Analizę JPK_VAT czas zacząć

Od 1 stycznia 2017 r. podatnicy VAT czynni o statusie małych i średnich przedsiębiorców zostali obowiązani do comiesięcznego przesyłania JPK_VAT. Po pierwszych doświadczeniach z wysyłką plików kontrolnych, nadszedł czas na zapoznanie się z wynikami przeprowadzonych przez organy podatkowe wstępnych analiz.

 W powyższym zakresie organy informują już podatników o stwierdzonych rozbieżnościach oraz równocześnie wskazują właściwy dla danej sytuacji sposób postępowania.

Zatem w praktyce podatnicy nie powinni się dziwić, jeśli w najbliższym czasie otrzymają od organu podatkowego:

• informację o rozbieżnościach w wartościach transakcji z konkretnymi kontrahentami (ze wskazaniem tych kontrahentów) - wygenerowane automatycznie przez system i przesyłane drogą elektroniczną – wraz z zaleceniem zweryfikowania zapisów i złożenia korekty, jeżeli zapisy te okażą się nieprawidłowe,
• pisma dotyczące stwierdzonych rozbieżności wraz z wezwaniem do złożenia pisemnych wyjaśnień,
• wezwania do przedłożenia organowi dokumentów, na podstawie których został rozliczony podatek.

Ponieważ przeprowadzone przez organy podatkowe dotychczas analizy objęły, jak się wydaje, porównywanie danych raportowanych w ramach jednego miesiąca, najczęstszą przyczyną rozbieżności wyjaśnianych przez organy podatkowe jest kwestia odliczenia VAT naliczonego przez nabywcę w późniejszym okresie niż ten, w którym sprzedawca rozliczył podatek należny.