Publikacje

W przypadku umowy faktoringu przychód może powstać w momencie zbycia wierzytelności na rzecz faktora.

Przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych przewidują zwolnienie od podatku w przypadku przeznaczenia przychodu uzyskanego ze zbycia nieruchomości na zaspokojenie własnych potrzeb mieszkaniowych.

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej po raz kolejny potwierdził, że wydatki odszkodowawcze, związane z charakterem działalności prowadzonej przez podatnika nie powinny co do zasady podlegać opodatkowaniu eCIT.

Jeżeli podatnik dochował należytej staranności, by zapobiec kradzieży, to utracone w jej wyniku środki pieniężne mogą zostać zaliczone przez niego do kosztów uzyskania przychodów.

Od kilku lat trwa spór o to, czy spółka z o.o. powstała z przekształcenia jednoosobowej działalności gospodarczej jest podatnikiem rozpoczynającym działalność gospodarczą.

W ostatnich dniach października na stronie RCL opublikowano projekt rozporządzenia wprowadzającego zmiany w katalogu materiałów budowlanych, urządzeń i usług uznawanych jako związane z realizacją przedsięwzięć termomodernizacyjnych.

W poprzednim newsletterze omówiliśmy pokrótce zjawisko pewnego rodzaju konsternacji w doktrynie, wywołanej negatywnym dla podatnika rozstrzygnięciem NSA dotyczącym przyznania prawa do korzystania z ulgi B+R.

W związku z klęską żywiołową, która we wrześniu 2024 r. objęła południowo-zachodnią Polskę, wdrożono różne formy pomocy, w tym w zakresie rozliczenia podatków.

Spółki na estońskim CIT, często decydują się na róże formy lokowania nadwyżek finansowych, czy to ze względów nastawienia na pomnażanie kapitału czy to ze względów chęci zabezpieczenia pieniądza przez utratą wartości w czasie. 

Pomimo że przepisy obowiązują już od prawie sześciu lat  wciąż nie jest jasne, w jaki sposób należy wyliczać tzw. hipotetyczne odsetki, stanowiące podatkowy koszt uzyskania przychodów, w związku z zatrzymaniem i przekazaniem przez ZZW/WZA zysku na podwyższenie kapitału zapasowego w spółkach będących podatnikami podatku dochodowego od osób prawnych.

Kolejny zwrot akcji w przypadku ulgi na ekspansję. 

Nie jest możliwe przywrócenie nieskutecznie wprowadzonej w systemie biznes.gov.pl formy opodatkowania, nawet gdy podatnik uzasadnia błąd w sposobie złożenia wniosku o wyborze formy opodatkowania swoim stanem chorobowym.

W sytuacji, gdy formalne wymogi prowadzenia działalności w danym obszarze obligują przedsiębiorcę do kształcenia to wówczas wydatki związane z kształceniem mogą stanowić koszty podatkowe.

Spółki, które wybierają opodatkowanie estońskim CIT są zobowiązane do dokonania tzw. korekty wstępnej, czyli do ustalenia wyniku na operacjach stanowiących przychody lub koszty, w odmiennych okresach (latach), na gruncie przepisów prawa bilansowego i podatkowego.

Kwestia powiązań między stronami transakcji jest istotna w wielu aspektach podatkowych, nie tylko na gruncie podatków dochodowych. 

Brak jasnych zasad obliczania ryczałtu od dochodów spółek powoduje, że w spółkach, które wybrały tę formę opodatkowania, często pojawia się dylemat, od jakiej kategorii wydatków dotyczących samochodów osobowych i w jaki sposób naliczyć podatek.

Ulga badawczo-rozwojowa (ulga B+R) to jedno z najpopularniejszych i najkorzystniejszych w naszym systemie podatkowym rozwiązań umożliwiających obniżenie obciążeń podatkowych dla firm, których działalność wiąże się z innowacyjnością.

Pojawiają się kolejne interpretacje indywidualne, w których Dyrektor KIS potwierdza możliwość reorganizacji spółki, która korzysta z opodatkowania w firmie ryczałtu od dochodów, bez utraty prawa do estońskiego CIT.

Świadczenie usług prawnych zdalnie z terytorium Szwajcarii w ramach działalności gospodarczej zarejestrowanej w Polsce może być opodatkowane podatkiem dochodowym od osób fizycznych wyłącznie w Polsce.

Przedmiotem opodatkowania podatkiem dochodowym jest dochód stanowiący sumę dochodu osiągniętego z zysków kapitałowych oraz dochodu osiągniętego z innych źródeł przychodów. 

W sierpniu do Sejmu trafił projekt nowelizacji ustawy o PIT. Ministerstwo Finansów chce wprowadzić dobrowolny PIT kasowy od 2025 roku.

Pierwszy rok fundacji rodzinnej w polskim porządku prawnym wiązał się ze znaczącym zainteresowaniem podatników w tym zakresie.

Spółka, która wybrała opodatkowanie estońskim cit płaci podatek do zysku, w tym roku, w którym podejmowana jest uchwała o wypłacie dywidendy dla wspólników.

Podatnik, który sprzedaje nieruchomość przed upływem pięciu lat od końca roku, w którym nieruchomość nabył jest obowiązany do zapłaty podatku od uzyskanego w ten sposób dochodu.

Zwrot środków przez bank na podstawie ugody przedsądowej nie powoduje powstania przychodu dla kredytobiorców.

Zgodnie z ustawą z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych – wypłata przez polskie spółki na rzecz podmiotów zagranicznych z określonych tytułów podlega opodatkowaniu podatkiem u źródła.

DKIS potwierdził, że wydatki na nabycie sprzętu komputerowego czy czasopism specjalistycznych i raportów branżowych stanowić mogą koszty kwalifikowane, uprawniające do odliczenia ich w ramach ulgi na działalność badawczo-rozwojową (B+R).

Moment potrącalności kosztów podatkowych z tytułu wynagrodzeń pracowniczych oraz finansowanych przez pracodawcę składek ZUS co do zasady nie budzi wątpliwości. Niestety w odniesieniu do wynagrodzeń z tytułu umów zlecenia i o dzieło jest inaczej.

Przekroczenie równowartości 50 mln euro przychodów wiąże się z uzyskaniem statusu dużego podatnika, a jednocześnie objęciem szeregiem obowiązków. Obowiązki te pragniemy wskazać i omówić w poniższym artykule.

Obowiązek opracowania dokumentacji cen transferowych przez podatników podatków dochodowych dotyczy między innymi tzw. „istotnych” transakcji zawieranych przez podmioty powiązane (czyli „transakcji kontrolowanych”). 

Osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą mogą sprzedać lokal mieszkalny wykorzystywany w firmie i nie zapłacić podatku, nawet jeśli był on wprowadzony do ewidencji środków trwałych a amortyzacja zaliczana do kosztów uzyskania przychodów.

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji z 20 maja 2024 r. zgodził się z podatnikiem i potwierdził, że w razie organizacji imprezy jubileuszowej koniecznym jest rozgraniczenie wydatków ponoszonych na rzecz pracowników oraz pozostałych podmiotów w celu prawidłowej identyfikacji kosztów uzyskania przychodów.

Aby odliczyć ulgę termomodernizacyjną należy być właścicielem budynku mieszkalnego na moment złożenia zeznania podatkowego.

Takie wnioski wypływają z interpretacji indywidualnej wydanej w dniu 19 czerwca 2024 r. przez dyrektora KIS.

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej podkreślił, że ocena, czy dane świadczenie stanowi ukryty zysk wymaga ustalenia, czy jego wypłata wykonana jest w związku z prawem do udziału w zysku.

Przepisy dotyczące uproszczenia w cenach transferowych dla umów pożyczek nastręczają wiele wątpliwości.

Przekazanie środków finansowych na prowadzące działalność sportową stowarzyszenie zrzeszające kluby sportowe nie zawsze pozwala na skorzystanie z ulgi sponsoringowej, o której mowa w art. 26ha ustawy o PIT.

Zbliża się termin wejścia w życie obowiązków wysyłania JPK_KR a więc jednolitego pliku kontrolnego dotyczącego ksiąg rachunkowych.

Po raz kolejny Naczelny Sąd Administracyjny staje po stronie fiskusa i stwierdza, że wypłata pracownikowi ryczałtu za używanie prywatnego samochodu dla celów służbowych jest świadczeniem, które podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Nie wszystkie przychody, które uzyskują osoby fizyczne w związku z zawarciem umowy najmu prywatnego mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Rząd przedstawił projekt ustawy, która zakłada wprowadzenie nowych rozwiązań podatkowych umożliwiających przedsiębiorcy rozpoznawanie przychodu do opodatkowania dopiero z chwilą uzyskania zapłaty za fakturę, tzw. kasowy PIT

Strata poniesiona przez podatnika na działalności mieszczącej się w zakresie decyzji o wsparciu, jeszcze przed uzyskiwaniem dochodów z tej działalności jest stratą z działalności opodatkowanej, która może być odliczana na ogólnych zasadach.

Tak wynika z nieprawomocnego wyroku WSA we Wrocławiu z dnia 11 kwietnia 2024 r. (sygn. akt I SA/Wr 977/23). 

Danina stanowi dodatkowe obciążenie dla osób o rocznych dochodach przekraczających 1 mln zł.

Naczelny Sąd Administracyjny w wyroku z dnia 22.02.2024 r. sygn. II FSK 710/21 uznał, że wskazanie w tytule przelewu wybranej przez podatnika formy opodatkowania (sprawa dotyczyła podatku liniowego) stanowi dla podatnika skuteczną formę oświadczenia o wyborze tej formy opodatkowania.

W najnowszej interpretacji indywidualnej Dyrektor KIS uznał, że poniesiona przez podatnika kara umowna z tytułu niewykonania umowy, która ma swoje ekonomiczne uzasadnienie – jest wydatkiem poniesionym celowo, mającym związek z przychodem i nie podlegającym wyłączeniu z KUP na podstawie art. 23 ust. 1 ustawy o PIT.

Pojęcie „ogólnego czasu pracy” dla potrzeb ulgi dla innowacyjnych pracowników, należy rozumieć analogicznie, jak w przypadku ulgi badawczo-rozwojowej.

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej po raz kolejny potwierdził, że prawo do wyższych miesięcznych kosztów uzyskania przychodu (300,00 zł) przysługuje również pracownikom wykonującym pracę całkowicie zdalnie poza miejscowością, w której zlokalizowany jest zakład pracy.

Koszty niezawinionych przez podatnika niedoborów magazynowych nie stanowią wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą, zatem nie podlegają one estońskiemu CIT.

Prezes zarządu, któremu powierzony został samochód służbowy w celu należytego wywiązywania się z obowiązków służbowych, nie uzyska z tego tytułu przychodu z tytułu nieodpłatnych świadczeń.

Obecnie wzory dokumentów elektronicznych są publikowane w Centralnym Repozytorium Wzorów Dokumentów Elektronicznych.

Sam fakt korzystania przez wspólników z benefitów typowych dla pracowników (karty sportowe, prywatne ubezpieczenie zdrowotne) nie oznacza, że wydatek poniesiony na to świadczenie na rzecz wspólnika stanowi tytuł do opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek. Potwierdził to w ostatniej interpretacji indywidualnej Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej.

Organy podatkowe zmieniły stanowisko dotyczące podstawy obliczenia daniny solidarnościowej. Od sumy dochodów osiągniętych w danym roku, można odliczyć stratę z lat poprzednich.

Kasowa metoda rozliczania podatku dochodowego od osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą, to propozycja zmierzająca do częściowego graniczenia negatywnych konsekwencji zatorów płatniczych, przedstawiona przez rząd.

Zyski wypracowane a niepobrane w działalności osoby fizycznej, w spółce cywilnej czy spółce jawnej nie mogą podlegać drugi raz opodatkowaniu po przekształceniu podmiotu w spółkę kapitałową.

Przypominamy, że zbliża się termin do składania informacji przez spółki nieruchomościowe.

Nabywając lub wytwarzając środek trwały, podatnik może ponosić wiele różnych wydatków związanych z tą inwestycją. 

1.04.2024 r. upłynie termin złożenia przez koła gospodyń wiejskich (KGW) deklaracji CIT-8 za 2023 r.

Minister Finansów zmienił swoje stanowisko w zakresie tego, czy wydatki na wynagrodzenie za czas urlopu i choroby mogą stanowić koszt kwalifikowany.

Podatnicy mogą obniżać stawki amortyzacji podatkowej dla poszczególnych środków trwałych. Zmiana stawki jest możliwa zarówno do przyszłych, jak i przeszłych lat podatkowych.

Ustawa z dnia 9 lutego 2024 r. przewiduje przedłużenie do końca 2024 r. preferencji związanych z pomocą obywatelom Ukrainy, w związku z wojną toczącą się na obszarze tego kraju.

Naczelny Sąd Administracyjny po raz kolejny rozstrzyga, że wydatek pracodawcy poniesiony na zakwaterowanie pracownika za granicą nie stanowi przychodu pracownika ze stosunku pracy.

Wpłaty na FOR muszą być naliczane począwszy od 1 stycznia 2024 r. oraz odprowadzane za okresy kwartalne, w terminie do ostatniego dnia roboczego miesiąca następującego po zakończeniu danego kwartału.

Wyrok WSA w Poznaniu z 25 stycznia 2024 r. potwierdza, że organy podatkowe nie powinny arbitralnie traktować każdej kary umownej oraz świadczeń o podobnym charakterze jako wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą.

W estońskim CIT podstawa opodatkowania powinna być ustalana przy uwzględnieniu kwot brutto (a nie netto) wydatków wykazanych na fakturach dokumentujących koszty używania samochodu osobowego.

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej ostatecznie przyznał rację podatnikom i stwierdził, że usługi ubezpieczeniowe nabywane od podmiotu niebędącego rezydentem nie są usługami podobnymi do gwarancji, a więc nie podlegają obowiązkowemu podatkowi u źródła.

Ministerstwo Finansów opublikowało zaktualizowane zestawienie odpowiedzi na pytania w zakresie obowiązków dotyczących raportowania cen transferowych.

W najnowszej interpretacji indywidualnej z dnia 3.01.2024 r. Dyrektor KIS po raz kolejny uznał, że kara umowna z tytułu nieterminowo wykonanej usługi jest karą umowną, która podlega wyłączeniu z kosztów uzyskania przychodów.

Rozpoczęty przed niespełna dwoma tygodniami rok 2024 przyniesie w kontekście rachunkowości oraz prawa podatkowego szereg istotnych zmian. 

Opublikowano obwieszczenie dotyczące uproszczenia typu „bezpieczna przystań”, stosowane w roku 2024.

Podatnicy PIT i CIT mogą zdecydować, czy określone dotacje, subwencje i dopłaty – uznawane dotąd za wyłączone z przychodów podatkowych lub zwolnione z podatku – zaliczą do przychodów opodatkowanych i tym samym unikną konieczności pomniejszania kosztów o wydatki pokryte tym dofinansowaniem.

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z 5 grudnia 2023 r. naturalnie potwierdził, że wydatek dot. zwrotu poniesionych kosztów związanych z pracą zdalną pracowników nie powinien być traktowany jako wydatek niezwiązany z działalnością gospodarczą. 

Zgodnie z założeniami, od 1 stycznia 2024 r. zaczną obowiązywać, wprowadzone do ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, przepisy dotyczące: Krajowego podatku minimalnego (art. 24ca ustawy o CIT).

Koniec 2023 roku to czas wzmożonych prac w działach płacowo-kadrowych. Jest to okres, kiedy przygotowujemy się do zamknięcia starego roku oraz rozpoczęcia nowego.

Przypominamy, ze do końca stycznia 2024 duża część płatników podatku u źródła może być zobowiązana do złożenia powtórnego oświadczenia dotyczące spełniania warunków do zastosowania preferencji.

Wojewódzki Sąd Administracyjny w Łodzi w wyroku z 17 października 2023 r. sygn. akt I SA/Łd 513/23 stwierdził, że kwota wynagrodzenia przysługującego wspólnikowi spółki opodatkowanej estońskim CITem z tytułu wynajmu nieruchomości nie będzie stanowić tzw. ukrytych zysków w rozumieniu ustawy o CIT.

W ocenie Dyrektora KIS, zawierając umowę sponsoringu z osobą, która nie ma ukończone 26 lat można zastosować zwolnienie od podatku przewidziane w art. 21 ust. 1 pkt 148 ustawy o PIT - na zasadach analogicznych jak do umów zleceń.

Podatnik nie ma obowiązku posiadania faktury w momencie księgowania kosztu.

Nieuchronnie zbliża się ostateczny termin spełnienia obowiązku dotyczącego informacji o realizowanej strategii podatkowej dla podatników posiadających rok podatkowy zbieżny z rokiem kalendarzowym. 

W przypadku spółek osobowych obowiązki w zakresie podatku u źródła powinny być analizowane z punktu widzenia statusu wspólnika spółki osobowej, a nie spółki, która nie jest podatnikiem podatku dochodowego.

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z 15 września 2023 r. potwierdził, że podpis pod ewidencją przebiegu pojazdów, o którym mowa w art. 16 ust. 5 ustawy o CIT nie musi być podpisem odręcznym.

Wynagrodzenie za gotowość do udzielenia wsparcia, wypłacane przez wnioskodawcę będącego polską spółką, na rzecz podmiotu powiązanego nie stanowi przychodów z należności licencyjnych, o których mowa w art. 21 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT, czyli nie stanowi przychodów za informacje związane ze zdobytym doświadczeniem w dziedzinie przemysłowej, handlowej lub naukowej (know-how).

Podmioty prowadzące działalność między innymi w zakresie produkcji energii cieplnej i elektrycznej są obowiązane do corocznego umarzania odpowiedniej liczby uprawnień do emisji.

Zakończenie opodatkowania w formie estońskiego CIT nie powoduje automatycznie obowiązku zapłaty podatku od zysków wygenerowanych w latach opodatkowania Ecit i zatrzymanych na kapitale zapasowym lub rezerwowym.

Wzory dokumentów elektronicznych informacji o cenach transferowych w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych (TPR-P) i od osób prawnych (TPR-C) za 2022 rok zostały opublikowane na BIP MF.

W przypadku limitów podatkowych ustanowionych w euro należy je przeliczać po odpowiednim kursie. 

Organy podatkowe rygorystycznie podchodzą do prawa skorzystania z ulg posiadanych przez podmioty przekształcane.

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z 2 sierpnia 2023 r. potwierdził, że podatnik może zaliczyć jako koszt uzyskania przychodu wydatki poniesione w związku z podróżą odbywaną współpracowników (przedsiębiorców).

Ulga termomodernizacyjna nie dotyczy wydatków poniesionych w trakcie budowy nowego budynku. 

Informacji o cenach transferowych nie może podpisać księgowa, jak też pełnomocnik niebędący np. doradcą podatkowym.

Spółki, które korzystają z opodatkowania w formie estońskiego CIT muszą na bieżąco płacić podatek od wydatków, jakie ponoszą na zapłatę kar umownych i odszkodowań.

Ustawa z dnia 17 sierpnia 2023 r o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, wprowadza zmiany w zasadach amortyzacji budynków i budowli niemieszkalnych.

W przypadku ulgi termomodernizacyjnej występują wątpliwości w zakresie dokumentów, które są niezbędne do wykazania, że budynek był użytkowany.

Nagrody przekazywane uczestnikom konkursu sprzedażowego nie mogą podlegać opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym od osób fizycznych

Pracodawca, który zdecyduje się zwrócić pracownikom zatrudnionym w systemie pracy hybrydowej, koszty dojazdu do siedziby firmy lub pokrywać w miejscu siedziby pracodawcy koszty noclegów – musi liczyć się z obowiązkiem doliczania tych kwot i do przychodów pracownika podlegających opodatkowaniu PIT.

Otrzymywane przez podatnika dotacje wliczają się do limitu przychodów 2 mln euro, które uprawniają do stosowania 9% stawki podatku CIT.

Wydatki ponoszone przez podatnika prowadzącego działalność nieewidencjonowaną związane z samochodem osobowym mogą być uznane za koszt uzyskania przychodu w takiej części, w jakiej samochód osobowy jest wykorzystywany do prowadzenia tej działalności.

Nowy produkt jest rozumiany, jako dotychczas nieprodukowany przez podatnika.

Już od ponad 2 lat (od 1.07.2021 r.) w obrocie gospodarczym funkcjonuje nowy rodzaj spółki kapitałowej ? prosta spółka akcyjna (PSA).

Świadczenie usług dla spółki w ramach jednoosobowej działalności członka zarządu może prowadzić do unikania opodatkowania.

Od wydatku dotyczącego ubezpieczenia samochodu osobowego, nie trzeba płacić Ecit już w momencie opłacania polisy jeśli ubezpieczenie jest rozliczane w czasie.

Aby korzystać z estońskiego CIT wymagane jest uchylenie lub wygaśnięcie ważnej decyzji o wsparciu.

Rodzice, którzy wychowują jedno niepełnosprawne dziecko, będą mogli skorzystać z ulgi bez względu na wysokość osiąganych przez siebie dochodów.

Naczelny Sąd Administracyjny w wyroku z 8 marca 2023 r. orzekł, że przedsiębiorca nie ma obowiązku potrącenia podatku u źródła w przypadku wypłaty wynagrodzenia na rzecz nierezydenta z tytułu usługi przechowywania danych w tzw. chmurze.

Pracownik brytyjskiej spółki pracujący zdalnie z Polski nie jest podatkowym zakładem zagranicznym.

Jednym z problemów, z którym się muszą zmierzyć przedsiębiorcy przeprowadzający procesy inwestycyjne, jest zagadnienie prawidłowości ujęcia w rachunku podatkowym ponoszonych w ramach rozruchu technologicznego kosztów oraz ewentualnie osiąganych w ramach takiego rozruchu przychodów.

Wypłacając dodatki dla sołtysów, KRUS nie będzie potrącać podatku dochodowego.

Wprawdzie początkowo Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej stał na stanowisku, że odliczenie związane z ulgą na robotyzację przysługuje tylko na urządzenia, które służą do produkcji, to jednak w interpretacji indywidualnej z 26 maja 2023 r. Dyrektor KIS przyznał, że odliczeniu podlega także nabycie robota przemysłowego, którego przeznaczeniem jest pakowanie produktów wytworzonych przez przedsiębiorcę.

Wynajem krótkotrwały nieruchomości, pomimo, że może być on zorganizowany, ciągły i dla celów zarobkowych nie oznacza konieczności rejestrowania działalności gospodarczej.

Wniesienie przez składników majątkowych, w tym akcji spółki, do nowoutworzonej fundacji rodzinnej w celu pokrycia funduszu założycielskiego fundacji nie powoduje powstania po stronie fundatora i beneficjenta przychodu na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 6 lit. a oraz art. 17 ust. 1 pkt 9 ustawy o PIT, ani jakiegokolwiek innego przepisu tej ustawy.

Stowarzyszenie, otrzymując darowiznę rzeczową powinno rozpoznać przychód podatkowy. Po sprzedaży przedmiotu darowizny dochód ustalony z tego tytułu może być przedmiotem zwolnienia z opodatkowania, na zasadach określonych w art. 17 ust. 1 ustawy o CIT.

„Pies”, jak wskazuje słownik języka polskiego, to «zwierzę domowe hodowane m.in. dla przyjemności lub do polowań».

Nie ma decydującego znaczenia wysokość kapitału wynikająca z umowy pożyczki.

Brak faktury lub umowy sprzedaży nie oznacza brak prawa do kosztów podatkowych u podatnika prowadzącego PKPiR oraz handlującego w sieci rzeczami używanymi.

Kwestia skutków podatkowych świadczeń nie mających charakteru odpłatnego budzi od lat liczne emocje.

Sprzedaż nieruchomości wchodzących w skład gospodarstwa rolnego dokonana przed upływem 5 lat od nabycia nie powoduje obowiązku zapłaty podatku, przy zastrzeżeniu, że nabywca nie zmienił przeznaczenia gruntu rolnego.

Prokurent powołany do pełnienia funkcji, który otrzymuje z tego tytułu wynagrodzenie, nie może zwrócić się do spółki z wnioskiem o potrącanie z  wynagrodzenia miesięcznej zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych.

Wojewódzki Sąd Administracyjny w Lublinie w wyroku z 22 marca 2023 r. oddalił skargę na interpretację indywidualną Dyrektora KIS z 16 grudnia 2022 r.

Wybór stawki ryczałtu dla usług świadczonych przez informatyka nie jest łatwy.

Podatnik będący organizatorem imprezy integracyjnej jest uprawniona do zaliczenia w koszty uzyskania przychodów wydatków (z wyjątkiem alkoholu), które zostały poniesione na rzecz jej pracowników.

Spółka, która sfinansuje kandydatowi do pracy kurs prawa jazdy oraz inne uprawnienia wymagane do kierowania autobusami ma obowiązek wystawienia informacji podatkowej PIT-11. 

Okoliczność pozostawania w nieformalnym związku oraz zamieszkiwania z partnerem nie wyłącza prawa do skorzystania z rozliczenie podatkowego przewidzianego dla osób samotnie wychowujących dzieci.

Oświadczenie o sporządzeniu dokumentacji podatkowej powinno być złożone w sekcji F „dodatkowe informacje”.

Po wielu latach utrzymywania niekorzystnego stanowiska dla pracodawców oraz zleceniodawców, fiskus zmienia zdanie.

Zgodnie z przepisem art. 28 ust. 1 i 2 ustawy o CIT informację CIT-8ST składają podatnicy posiadający zakłady (oddziały) położone na obszarze jednostki samorządu terytorialnego innej niż właściwa ze względu na ich siedzibę, w tym podatnicy prowadzący działalność poprzez położony na terytorium Polski zakład zagraniczny, zatrudniający osoby na podstawie umowy o pracę.

Przychody przedsiębiorcy świadczącego usługi informatyczne, które nie polegają na programowaniu, ale są związane z programowaniem, podlegają opodatkowaniu 12% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.

Do przychodów z najmu prywatnego osiągniętych w 2023 roku przez małżonków zastosowanie będzie miał podwójny limit dla stawki 8,5% ryczałtu.

Niejednokrotnie w ramach prowadzonych inwestycji budowlanych dochodzi do tzw. „kolizji” z innym obiektem sieciowym (np. linią elektroenergetyczną, siecią wodociągową, ciepłowniczą, etc.), którego usytuowanie uniemożliwia zrealizowanie przez inwestora zamierzenia inwestycyjnego.

Wojewódzki Sąd Administracyjny w Łodzi w wyroku z 23 marca 2023 r. uchylił niekorzystną interpretację indywidualną Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 28 listopada 2022 r. w przedmiocie przepisów prawa w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych.

Podatnicy CIT stosujący rok podatkowy inny niż kalendarzowy powinni również od początku 2023 r. zaliczać do kosztów składki na ubezpieczenie społeczne opłacane za pracowników na nowych zasadach.

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej wydanej dnia 17 kwietnia 2023 r.. odniósł się do kwestii obowiązku sporządzania i podawania do publicznej wiadomości informacji o realizowanej strategii podatkowej przez spółki opodatkowane estońskim CIT.

Naczelny Sąd Administracyjny w wyroku z 14 lutego 2023 r. odniósł się do kwestii usług ubezpieczeniowych w kontekście ewentualnego poboru podatku u źródła.

Stanowisko organów podatkowych dotyczące zasadności opodatkowania usług pośrednictwa w sprzedaży podatkiem u źródła nie jest niestety jednolite.

Obliczając koszty hipotetycznego kapitału własnego w zeznaniu za rok 2022 podatnik może wziąć pod uwagę zyski zatrzymane w latach 2019-2022.

Zgodnie z rozporządzeniem termin dotyczący m.in. sporządzenia zeznania CIT-8 został przedłużony do końca czerwca.

Znowelizowane przepisy Kodeku Pracy przewidują zasady wykonywania pracy zdalnej.

Dostarczone do biura rachunkowego faktury z opóźnieniem można księgować w PKPiR na bieżąco. Nie ma konieczności korygowania rozliczeń podatkowych wcześniejszych miesięcy. Najważniejsze, aby koszt trafił do tego roku podatkowego, którego dotyczy.

Minister Finansów w opublikowanej 28 lutego 2023 r. interpretacji ogólnej sygn. DD5.8203.7.2022 wyjaśnił, w jaki sposób należy interpretować przepisy dot. obowiązków sprawozdawczych spółek nieruchomościowych oraz podatników będących ich wspólnikami.

Jeżeli polski rezydent prowadzi  zdalnie z terytorium Polski zarejestrowaną na Ukrainie działalność gospodarczą można stwierdzić, że działalność ta spełnia warunki uznania ją za prowadzoną na terytorium Polski za pomocą "zakładu", o którym mowa w art. 5 umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania zawartej między Polską a Ukrainą. 

Podatnik nie ma możliwości odliczenia od dochodu wydatków na zakup i instalację przydomowej turbiny wiatrowej, mimo że spełnia ona taką samą funkcję jak ogniwa fotowoltaiczne, które ulga termomodernizacyjna obejmuje.

Kwoty wyrażone w walucie obcej w fakturach korygujących dotyczących bonusów czy rabatów posprzedażowych powinny być przeliczone po średnim kursie NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień wystawienia faktury korygującej (lub innego korygującego dokumentu księgowego), a nie według kursu obowiązującego na dzień wystawienia faktur pierwotnych.

Przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych przewidują preferencje dla osób samotnie wychowujących dzieci, które polegają m.in na możliwości obliczenia należnego podatku skalkulowanego w podwójnej wysokości od połowy rocznych dochodów.

Podatnicy podatku PIT i CIT w 2023 roku mogą ciągle korzystać z preferencji podatkowych przysługujących im do końca 2022 roku w związku z przekazaniem darowizn na cele związane z przeciwdziałaniem skutkom działań wojennych na terytorium Ukrainy.

Przepisy dotyczące zwolnienia dochodów uzyskiwanych przez Spółkę holdingową wzbudzają wątpliwości w praktyce.

Od 2022 r. nastąpi przedłużenie terminów na wypełnienie obowiązków z obszaru cen transferowych (w stosunku do ogólnych terminów ustawowych). Jednocześnie przestaną być stosowane tymczasowe (covidowe) regulacje, które wydłużały termin do końca roku.

Istotą wprowadzonej od 1.01.2022 r. ulgi na ekspansję, która ma zachęcać podatników CIT i PIT do ponoszenia wydatków ukierunkowanych na zwiększenie przychodów ze sprzedaży oferowanych produktów, jest możliwość podwójnego uwzględnienia niektórych kosztów w rozliczeniu podatkowym. Niestety, pojawiają się liczne wątpliwości dotyczące warunków stosowania tej preferencji.

30 grudnia 2022 r. Ministerstwo Finansów opublikowało objaśnienia podatkowe – Oświadczenia i wnioski mające wpływ na wysokość zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych obliczanych przez płatników tego podatku.

Zostało opublikowane obwieszczenie dotyczące uproszczenia typu „bezpieczna przystań” dla umów pożyczek.

W 2023 roku wpłaty na ubezpieczenie zdrowotne będą mogły zostać zaliczone do kosztów podatkowych u przedsiębiorcy PIT liniowego w maksymalnej wysokości 10.200 zł rocznie.

Od 2022 r. prawodawca wprowadził do ustawy o CIT korzystne rozwiązanie dla spółek zbywających posiadane w innych podmiotach udziały/akcje.

Od 1 stycznia 2022 roku zarówno podatnicy podatku CIT jak i PIT mogą skorzystać z tzw. ulgi na robotyzację. Ulga ta jest przewidziana dla podatników ponoszących wydatki na określone, wymienione w ustawie, cele.

Istota ulgi badawczo rozwojowej (B+R) sprowadza się do możliwości odliczenia od podstawy opodatkowania w PIT lub CIT określonych kategorii wydatków (kosztów kwalifikowanych), jakie zostały poniesione przez podatnika na prowadzoną przez niego działalność badawczo-rozwojową, pod warunkiem, że wydatki te stanowią koszt uzyskania przychodów.

Tzw. ulga na prototyp umożliwia podatnikom odliczenie od podstawy opodatkowania pewnej części poniesionych kosztów spełniających przesłanki do uznania za „koszty produkcji próbnej nowego produktu” lub „koszty wprowadzenia na rynek nowego produktu”.

Z dniem 1 stycznia 2022 r. do ustawy podatkowych wprowadzono rozwiązanie mające na celu zachęcenie podatników do ponoszenia wydatków ukierunkowanych na zwiększenie przychodów ze sprzedaży oferowanych produktów.

Ulga na konsolidację jest jednym z nowych rozwiązań wprowadzonych do ustawy o CIT, z której skorzystać może podatnik nabywający udziały w innej spółce w ilości stanowiącej bezwzględną większość praw głosu.

Ulga na innowacyjnych pracowników przewidziana jest dla podatników, którzy ponoszą wydatki na działalność badawczo-rozwojową, a jednocześnie nie odliczą całości tych kosztów od podstawy opodatkowania.

Przedsiębiorca opodatkowany na zasadach ogólnych, który będzie zarazem pracownikiem, będzie mógł skorzystać w trakcie roku z dwóch kwot wolnych od podatku, czyli w sumie z 60 tys. zł bez PIT.

Sprzedaż zakładowego ośrodka wypoczynkowego nie jest przychodem podatkowym, nawet jeżeli był on wykorzystywany głównie komercyjnie, a tylko w nieznacznym stopniu przez pracowników spółki – potwierdził dyrektor KIS.

Opłaty wstępna i transferowa, które zostały uiszczone w związku z leasingiem pojazdu elektrycznego, a sfinansowane ze środków NFOŚiGW są kosztem uzyskania przychodów, mimo zę otrzymane dofinansowanie jest zwolnione z podatku na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 60 ustawy o CIT - potwierdził dyrektor KIS.

Rząd przyjął projekt ustawy nowelizującej ustawę o CIT. Jedną z planowanych zmian na być zniesienie obowiązku dokumentacyjnego dla pośrednich transakcji rajowych.

Omówienie podstawowych skutków podatkowych i bilansowych likwidacji środka trwałego sfinansowanego dotacją jest przedmiotem artykułu opublikowanego w miesięczniku Rachunkowość.

Płatnikom przysługuje wynagrodzenie w wysokości 0,6% kwoty pobranych podatków.

Sposób dochowania należytej staranności w kontekście tzw. pośrednich transakcji rajowych budzi dużo wątpliwości w praktyce.

Zgodnie z poglądem wyrażonym przez Dyrektora KAS w interpretacji indywidualnej z dnia 26 maja 2022 r., wyłączenie możliwości zaliczania do KUP odpisów amortyzacyjnych od budynków i lokali mieszkalnych ma zastosowanie również do inwestycji w obcych środkach trwałych.

Podatnik korzystający z opodatkowania w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych nie może wykazywać do opodatkowania przychodów pomniejszonych o zwroty kosztów zagwarantowane umową o świadczenie usług w ramach B2B.

Zapłacone kary umowne mogą stanowić koszty uzyskania przychodów w nielicznych i uzasadnionych gospodarczo przypadkach.

Sposób rozliczania podatku dochodowego przez płatnika zależy od formy zatrudnienia obywateli Ukrainy oraz ich rezydencji podatkowej.

Ulga termomodernizacyjna to preferencja podatkowa, z której podatnicy mogą korzystać od 2019 roku. Bezpośrednim celem jej wprowadzenia było wsparcie przedsięwzięć termomodernizacyjnych w jednorodzinnych budynkach mieszkalnych.

Takie wnioski należy wyciągnąć na tle stanowiska Ministra Finansów zaprezentowanego w interpretacji ogólnej z dnia 1 kwietnia 2022 r. znak: DD2.8202.5.2020.

Ustawodawca zamierza od 1 lipca br. obniżyć stawkę PIT z 17 do 12 proc., przy jednoczesnej likwidacji ulgi dla klasy średniej. Mniejsza stawka podatku ma zrekompensować ubytek w dochodach podatników spowodowany 9 proc. składką zdrowotną, która de facto stała się od 1 stycznia 2022 r. dodatkowa daniną.

Ministerstwo Finansów wydłużyło czas na rozliczenie rocznego podatku dochodowego od osób prawnych za 2021 r.

Na stronie internetowej Ministerstwa Finansów 3 marca br. opublikowano informacje na temat projektowanych zmian podatkowych dla podmiotów wspierających poszkodowanych zbrojną agresją na Ukrainę.

Już tylko na podpis Prezydenta czeka ustawa z dnia 24 lutego 2022 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych oraz ustawy o podatku od wydobycia niektórych kopalin.

Przepis został tak napisany, że aktualnie nakłada obowiązek opłacania minimalnego podatku dochodowego od całości przychodów ? również tych, które są objęte cenami zatwierdzanymi lub regulowanymi urzędowo.

Szanowni Państwo, w dniu 7 stycznia w Dzienniku Ustaw, zostało opublikowane rozporządzanie Ministra Finansów w sprawie przedłużenia terminów poboru i przekazania przez niektórych płatników zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych (Dz. U poz. 28).

Nowy Ład od 2022 roku wprowadza zwolnienie od podatku do wysokości 85.528 zł przychodów w roku podatkowym, w związku z przeniesieniem przez podatnika miejsca zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej. Jednakże osoby które powróciły do Polski nie będą płacić podatku pod warunkiem, że uda się im udokumentować fakt posiadania rezydencji podatkowej w innym państwie przynajmniej przez trzy lata.

Po wejściu w życie przepisów Polskiego Ładu niektóre składniki majątku trwałego będą amortyzowane na znacznie mniej korzystnych zasadach albo nie będą amortyzowane wcale.

Od 2022 roku CIT-ST, będzie składany tylko raz w roku, a nie – jak obecnie - przy każdej zmianie stanu zatrudnienia.

Chcąc zachęcić przedsiębiorców do badań naukowych oraz prac rozwojowych, ustanowiono ulgę w podatku dochodowym dla prowadzących taką działalność.

Prowadzenie działalności gospodarczej obliguje przedsiębiorcę do wskazania lokalu, w którym jest ona wykonywana. Nie zawsze jednak oznacza to konieczność ponoszenia kosztów budowy nowego biura lub jego wynajmowania.

Zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej: „ustawa o PIT”) wolne od podatku są dochody z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw majątkowych, jednakże w wysokości, która odpowiada iloczynowi tego dochodu i udziału wydatków poniesionych na własne cele mieszkaniowe w przychodzie z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw majątkowych.

Ulga dla klasy średniej ma na celu zrekompensowanie podatnikowi utraty wynagrodzenia netto w związku ze zniesieniem zasady odliczania składki zdrowotnej, w wysokości 7,75% podstawy jej wymiaru, od zaliczki na podatek.

W zakresie kosztów finansowania dłużnego Polski Ład może przynieść odmienny skutek od założonego. Wątpliwości mogą być większe niż te, które Ministerstwo Finansów próbuje właśnie rozwiać.

Podmioty prowadzące działalność gospodarczą, jak i osoby, które jej nie prowadzą, spotykają się z sytuacjami, gdy łączą się z innym podmiotem stosunkiem zobowiązaniowym, z tytułu którego przysługuje im uprawnienie do spełnienia żądania przez ten podmiot.

W sytuacji kiedy bank zwolni z długu tylko niektórych współkredytobiorców, podczas gdy pozostali odpowiadają za cały dług nie powstaje przychód w rozumieniu ustawy o PIT.

Szef KAS wydał opinię zabezpieczającą w zakresie utworzenia centrum badawczo-rozwojowego w spółce jawnej nieposiadającej statusu podatnika podatku dochodowego od osób prawnych.

Na stronie internetowej Ministerstwa Finansów opublikowano odpowiedź na interpelację poselską w sprawie grupowej dokumentacji cen transferowych „master file”.

Wynagrodzenia wraz z narzutami mogą stanowić koszty kwalifikowane, ale tylko w zakresie w jakim pracownik faktycznie wykonuje czynności związane z działalnością badawczo-rozwojową. Wynagrodzenie za czas urlopu kosztem kwalifkowanym nie będzie.

Spółka komandytowa od 1.05.2021 r. stała się podatnikiem CIT. W okresie od stycznia do kwietnia wypłacała wspólnikom (komplementariuszowi – sp. z o.o., i komandytariuszom – osobom fizycznym) zaliczki na poczet zysku.

Płatnikiem podatku dochodowego od osób fizycznych od wynagrodzeń wypłacanych z umów zlecenia i umów o dzieło nie powinna być gmina lecz funkcjonujące w jej strukturze jednostki budżetowe, zakłady budżetowe oraz urząd gminy.

W rozliczeniu rocznym PIT można odliczać wydatki na termomodernizację własnego budynku mieszkalnego. Skorzystanie z tej ulgi wymaga od podatnika spełnienia kilku warunków.

Każdy podatnik CIT zatrudniający pracowników w zakładach, oddziałach, warsztatach, biurach, sklepach, galeriach czy magazynach położonych w innej gminie niż ta, w której znajduje się siedziba podatnika, ma obowiązek składania do organu podatkowego informacji podatkowej CIT-ST.

Otrzymane odszkodowanie, dotyczące składników majątku wykorzystywanych w działalności gospodarczej, stanowi przychód do opodatkowania.
Czy jest tak również w przypadku leasingowanego samochodu osobowego i szkody rozliczanej „bezgotówkowo”?

W dniu 29-03-2021 r. opublikowano rozporządzenie odraczające termin na złożenie CIT-8 i zapłatę podatku oraz rozporządzenie wydłużające termin na sporządzanie sprawozdania finansowego za 2020 r.

Zostało opublikowane rozporządzenie wprowadzające nowe wzory zeznań podatkowych obowiązujących w podatku dochodowym od osób prawnych.

Od 1.01.2021 r. spółki komandytowe stały się podatnikami CIT.

Sejm uchwalił ustawę z dnia 25 lutego 2021 r. o zmianie ustawy o podatku akcyzowym oraz niektórych innych ustaw. 

Znowelizowane przepisy o cenach transferowych m.in. rozszerzają katalog podmiotów, które mają możliwość skorzystania ze zwolnienia z obowiązku dokumentacyjnego.

Nierzadko zdarza się, że dwaj przedsiębiorcy są jednocześnie względem siebie dłużnikami i wierzycielami. Jednym z powszechnie stosowanych sposobów rozliczania jest wówczas potrącenie.

Po raz kolejny przedłuża się termin przekazania zaliczek na PIT pobranych z wynagrodzeń pracowników. Tym razem wpłat należnych za styczeń 2021 r. - tak wynika z projektu rozporządzenia Ministra Finansów, Funduszy i Polityki Regionalnej z dnia 1 lutego 2021 r.

Wypłata na rzecz nierezydenta kar za nieterminową płatność może wiązać się z obowiązkiem poboru podatku u źródła. Wskazuje na to niedawna interpretacja indywidualna dyrektora KIS.

Odpowiedź Ministerstwa Finansów w sprawie prawa do 9-proc. stawki CIT nie rozwiązuje niestety wątpliwości dotyczących opodatkowania spółek komandytowych podatkiem dochodowym.

6 listopada 2020 r. na stronie RCL opublikowano projekt rozporządzenia w sprawie przedłużenia terminów przekazania przez niektórych płatników zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych.

W dniu 28 października zostały uchwalone przez Sejm dwie ustawy zmieniające podatki. Do najważniejszych zmian należy uznanie spółek komandytowych za podatników podatku CIT oraz wprowadzenie estońskiego sytemu opodatkowania.

Ministerstwo Finansów wydaje rozporządzanie w sprawie zaniechania podatku PIT od szczepionek przeciwko grypie.

Na stronie Ministerstwa Finansów opublikowano założenia proponowanych zmian wprowadzających „Estoński CIT”. Zmiany mają charakter konsultacyjny i mogą oczywiście ulec jeszcze modyfikacji w toku prac rządowych i parlamentarnych.

Minister Finansów wydał rozporządzenie, na podstawie którego termin na złożenie informacji IFT-2R został przedłużony do końca 7 miesiąca po zakończeniu roku podatkowego.

Opublikowano projekt rozporządzenia Ministra Finansów z 29 maja 2020 r. w sprawie przedłużenia terminów przekazania przez niektórych płatników zaliczek na podatek dochodowy i zryczałtowanego podatku dochodowego.

Dyrektor KIS zmienia stanowisko w zakresie skutków podatkowych w związku z przekazaniem nieruchomości wspólnikowi na skutek likwidacją spółki z o.o. Spółka, której majątek po zakończeniu procedury likwidacyjnej, zostanie przekazany na własność wspólnikowi nie uzyskuje przychodu do opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych.

Ministerstwo Finansów opublikowało na swoich stronach informację dotyczącą skutków podatkowych pomocy otrzymywanej przez przedsiębiorców w postaci subwencji finansowej, przyznawanej przez Polski Fundusz Rozwoju.

Stosowana często przez podatników praktyka traktowania pensji pracowniczych jako kosztów bezpośrednich może być kwestionowana przez organy podatkowe.

Ograniczenie, o którym mowa w art. 15e ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, może mieć zastosowanie do podmiotu, nabywającego usługi od podmiotu powiązanego na zasadzie refaktury.

Z kosztów podatkowych wyłączone są odszkodowania i kary umowne z tytułu wad dostarczonych towarów, wykonanych robót i usług. 

Ustawa z 31 marca 2020 r. o zmianie ustawy o szczególnych rozwiązaniach związanych z zapobieganiem, przeciwdziałaniem i zwalczaniem COVID-19, innych chorób zakaźnych oraz wywołanych nimi sytuacji kryzysowych oraz niektórych innych ustaw, zwana Tarczą Antykryzysową, wprowadziła wiele zmian do przepisów prawa podatkowego.

Na stronach Ministerstwa Finansów zostały opublikowane objaśnienia podatkowe dotyczące skutków podatkowych używania samochodu osobowego w działalności gospodarczej.

Przejęta po śmierci przedsiębiorcy firma to dość specyficzny podatnik, na którym ciąży obowiązek prowadzenia ksiąg, ustalania dochodu podatkowego, wpłacania zaliczek na podatek dochodowy oraz złożenia po zakończeniu roku zeznania rocznego PIT-36S lub PIT-36LS.

W związku z epidemią koronawirusa dokonano przedłużenia terminu do złożenia niektórych zeznań i informacji podatkowych.

Opublikowano nowe wzory dokumentów elektronicznych do przygotowania informacji o cenach transferowych TP-R, które podatnicy mogą wykorzystać do przesyłania w formie schematu XML przez bramkę e-deklaracje.

W związku z epidemią koronawirusa planowane jest przedłużenie terminu do złożenia zeznania CIT-8 dla niektórych podatników.

W wyroku z dnia 6 lutego 2020 r. wydanym przez WSA w Poznaniu (sygn. akt. I SA/Po 920/19) po raz kolejny zaprezentowano korzystne dla podatników podejście dotyczące limitowania zaliczania do KUP kosztów finansowania dłużnego.

Ustawa z dnia 10.05.2018 r. o wspieraniu nowych inwestycji wprowadziła zwolnienie z opodatkowania dochodów uzyskanych z działalności gospodarczej określonej w decyzji o wsparciu.

Ulga tego typu jest już podatnikom znana, bowiem od kilkunastu lat funkcjonuje na gruncie ustawy o VAT. Wydawać by się mogło, że w związku z tym nowe przepisy nie będą sprawiały kłopotów. Okazuje się jednak, że ich treść wciąż może budzić wątpliwości.

Do końca marca 2020 r. podatnicy muszą obliczyć i zapłacić podatek dochodowy od osób prawnych. Po raz pierwszy niektórzy z nich mogą skorzystać z opodatkowania preferencyjną stawką, ale o tym jakie warunki należy przy tym spełnić, powinni wiedzieć księgowi dokonujący rozliczenia z fiskusem.

Ministerstwo Finansów wyjaśnia wątpliwości związane z terminem zaliczania do kosztów podatkowych wpłat na PPK.

Sposób wypełnienia PIT-11 za 2019 r. został wyjaśniony przez Ministerstwo Finansów.

Osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą muszą wpłacać zaliczkę na PIT za grudzień obligatoryjnie do 20 stycznia następnego roku.

Przepisy zmieniające zasady wyłączania z kosztów podatkowych wydatków zapłaconych bez pośrednictwa rachunku płatniczego wchodzą w życie od 1 stycznia 2020 r. Sam obowiązek dokonywania niektórych płatności za pośrednictwem rachunku bankowego nie jest nowy i wynika z ustawy – Prawo przedsiębiorców.

Przepisy podatkowe stanowią, że zapłacone odsetki od otrzymanego kredytu stanowią koszt bezpośredni związany z realizowaną inwestycją, natomiast prowizja banku stanowi koszt bezpośredni niezależnie od tego czy została ona zapłacona. 

Ministerstwo Finansów opublikowało na swoich stronach objaśniania podatkowe z dnia 17 października b.r., dotyczące stosowania w 2019 r. podwyższonych kwotowych kosztów uzyskania przychodów i obniżonej stawki podatkowej do dochodów opodatkowanych według skali podatkowej.

Nieopłacone w terminie faktury będzie można odliczyć od podstawy opodatkowania w CIT i PIT.

Zmiana podejścia organów podatkowych  może oznaczać obciążenie dodatkowymi obowiązkami podmiotów korzystających z zagranicznych pośredników

W przypadku sprzedaży mieszkania nabytego do majątku odrębnego w wyniku podziału majątku pomiędzy byłymi małżonkami, dla podatku PIT, znaczenie ma data nabycia mieszkania do majątku wspólnego małżonków.

Podmioty zatrudniające osoby do 26 roku życia będą miały obowiązek zwalniać od podatku wypłacane im wynagrodzenia, o ile nie przekroczą one w skali roku odpowiednich kwot. Nowe przepisy wchodzą w życie już 1 sierpnia 2019 r.

Na stronie Ministerstwa Finansów zostały opublikowane wyjaśnienia dotyczące zasad składania oświadczeń o sporządzeniu dokumentacji cen transferowej.

Płatnicy nadal mogą nie pobierać podatku u źródła, stosując zwolnienia wynikające z ustaw oraz przepisy UPO (niezależnie od wysokości wypłacanej należności).

Spółka realizowała w 2018 r. różnego rodzaju transakcje z podmiotami powiązanymi. Dowiedzieliśmy się, że dokumentację podatkową tych transakcji można sporządzić albo według przepisów obowiązujących w 2018 r., albo według przepisów wprowadzonych od 1 stycznia 2019 r. Czy faktycznie Spółka  może  do oceny tego czy i jak udokumentować te transakcje zastosować przepisy wprowadzone z początkiem 2019 r.? Jeśli tak, to wybór których przepisów będzie bardziej korzystny.

Zbliża się czas dofinansowywania z funduszy socjalnych letnich urlopów pracowników i członków ich rodzin. Komisje socjalne i służby księgowe oceniają, czy i jakie świadczenia muszą być opodatkowane PIT, a które są od niego zwolnione.

Wykorzystywanie części nabywanego budynku do potrzeb innych niż mieszkalne pozbawia możliwości zwolnienia z opodatkowania dochodów uzyskanych ze sprzedaży nieruchomości.

Przekazane pracownikom upominki nie są kosztem podatkowym. Pracodawca, który przekazuje prezenty dla pracowników nie może takich wydatków zaliczyć KUP. Prezent de facto jest darowizną, która, co prawda, nie stanowi przychodu po stronie pracownika w ustawy o podatku PIT, ale jednocześnie nie może stanowić kosztów podatkowych dla pracodawcy.

Po raz kolejny Dyrektor KIS potwierdza, że zorganizowana dla pracowników wycieczka, której celem jest integracja pracowników nie powoduje obowiązku naliczenia podatku PIT. Przykładem pozytywnego stanowiska fiskusa w tym zakresie jest najnowsza interpretacja indywidualne z dnia 3 kwietnia 2019 roku, 0113-KDIPT2-3.4011.165.2019.1.ID.

Biura rachunkowe prowadzą nie tylko biznesowe rozliczenia księgowe i podatkowe swoich klientów. Są też doradcami w prywatnych sprawach np. dotyczących obowiązków i możliwych rozwiązań przy sprzedaży odziedziczonej nieruchomości.

Podmioty zatrudniające na umowy zlecenia obywateli Ukrainy mogą ustalać ich rezydencję podatkową w oparciu o złożone w tym zakresie przez Zleceniobiorcę oświadczenie.

Limitowaniu w ramach art. 15e CIT mogą podlegać również odpisy amortyzacyjne dokonywane w związku z nabyciem od podmiotów powiązanych określonych wartości niematerialnych i prawnych.

Minister Finansów rozporządzeniem z dnia 21 marca 2019 roku (Dz. U. poz. 570) określił nowe wzory formularzy w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych. Rozporządzenie weszło w życie dnia 27 marca 2019 roku.

Do końca marca 2019 r. podatnicy muszą obliczyć i zapłacić podatek według zmienionych regulacji, czyli z uwzględnieniem podziału dochodu na dwa źródła: zyski kapitałowe i pozostałe źródła. Prawidłowa klasyfikacja przychodów i kosztów to zadanie księgowych, dokonujących rozliczeń z fiskusem.  

Koszty opcji oraz różnice kursowe związane z przychodami obecnie zaliczanymi do zysków kapitałowych, poniesione w latach poprzednich, wpływają na dochód z pozostałych źródeł. Ostatnia interpretacja prowadzi do wniosku, że skoro przychód nie został zaliczony do źródła zyski kapitałowe, to koszty z nim związane podlegają zaliczeniu do pozostałych źródeł.   

Zmodyfikowane od 2019 r. zasady stosowania obniżonej stawki podatku dochodowego od osób prawnych nasuwają kilka istotnych wątpliwości.

Zanim podatnik zacznie korzystać z możliwości jednokrotnego opodatkowania dochodów, przy restrukturyzacji musi zapłacić podatek od niepodzielonych zysków w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością oraz tych przekazanych na kapitały zapasowy czy rezerwowy.

Podatnik będący właścicielem lub współwłaścicielem budynku mieszkalnego jednorodzinnego ma prawo odliczyć od podstawy obliczenia podatku, wydatki poniesione w roku podatkowym na materiały budowlane, urządzenia i usługi, związane z realizacją przedsięwzięcia termomodernizacyjnego.

Podatnicy rozpoczynający działalność, jak również mali podatnicy nie będą musieli składać odrębnych pism do urzędu skarbowego informujących o wyborze kwartalnej metody wpłacania podatku dochodowego. Nie trzeba będzie również z wyprzedzeniem informować o wyborze uproszczonej metody wpłacania zaliczek na podatek dochodowy. Informacje o sposobie wpłacania podatku będzie zamieszczana dopiero w zeznaniu podatkowym. Zmiany dotyczą zarówno podatników PIT jak i CIT.

Uchwalona przez sejm nowelizacja ustaw o PIT i CIT nie zawiera przepisu przejściowego, który wskazywałby, że podwyższony limit amortyzacji ma zastosowanie tylko do samochodów osobowych przyjętych do używania po 31 grudnia 2018 r. Czy zatem podwyższenie limitu do 150 tys. zł spowoduje zmiany w amortyzacji aut dotychczas amortyzowanych?

Podatnicy prowadzących podatkowe księgi przychodów i rozchodów nie muszą zawiadamiać o prowadzeniu księgi. Zniesienie obowiązku zawiadamiania o remanencie pozwoli podatnikom na uwzględnienie jego wyników i urealnienie dochodu w dowolnym miesiącu roku bez obaw, że fiskus zakwestionuje rozliczenie z powodu niedopełnienia formalności.

Usługi pośrednictwa nie są podobne do usług reklamowych, gdy mowa o obowiązku poboru podatku u źródła. Ale są do siebie podobne, gdy oceniamy prawo podatnika do zaliczenia ich do kosztów podatkowych.

Nie wszystkie koszty funkcjonowania organu nadzorczego spółki można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu. Natomiast zwroty wydatków na dojazdy, jak również noclegi na rzecz ich członków, należy doliczyć im do PIT.

Nazwa daniny, która zacznie w nowym kształcie obowiązywać od 2019 r., nie ma nic wspólnego z uzyskiwanym czynszem z wynajmu budynku. Sposób ustalania podstawy opodatkowania, zwłaszcza w przypadku jednostek powiązanych, będzie wyzwaniem dla księgowych.

Z dniem 18 maja b.r. weszły w życie przepisy przewidujące nowy typ umowy cywilnoprawnej dedykowanej dla osób świadczących pracę sezonową w rolnictwie. Rolnicy mają prawo zatrudniać do pracy, zarówno osoby krajowe jak i zagraniczne, na podstawie tzw. umowy o pomoc w rolnictwie.

Instytucja działalności nierejestrowanej nastręcza przedsiębiorcom wielu praktycznych kłopotów. Nie jest wiadomo, jak rozliczać PIT, gdy usługi świadczone w ramach nierejestrowanej działalności są wykonywane na rzecz podmiotu prowadzącego działalność gospodarczą.

Kupując samochód osobowy o wartości powyżej 20 tys. euro, wykorzystywany przy prowadzeniu działalności gospodarczej, należy pamiętać o  istotnych ograniczeniach podatkowych. Nie zaliczymy bowiem do kosztów ani całości odpisów amortyzacyjnych, ani całości składki AC.

Prawidłowe ujęcie wynagrodzenia należnego po zmarłym zatrudnionym wymaga od księgowych znajomości zarówno przepisów prawa pracy, jak i podatkowych. Uzależnione jest od ustalenia statusu osób uprawionych do otrzymania należnych kwot.

Przedsiębiorcy strefowi mogą zlecać wykonanie części procesu produkcyjnego podmiotom zewnętrznym poza strefą, zachowując prawo do zwolnienia dochodu z opodatkowania - wynika z wyroku WSA w Lublinie.

Wyodrębnienie finansowe jest jednym z warunków istnienia zorganizowanej części przedsiębiorstwa. Nie musi ono polegać na samodzielnym sporządzaniu bilansu, ale na takim zorganizowaniu ewidencji, które umożliwi przyporządkowanie jej przychodów, kosztów, należności i zobowiązań.

W 2018 roku zwiększyły się limity m.in. pomocy wypłacanej pracownikom, od których firma nie będzie musiała pobierać podatków.

Ostatnia interpretacja indywidualna dyrektora KIS prowadzi do wniosku, że zakup materiałów poza strefą powoduje częściową utratę zwolnienia podatkowego.

Podważa to zasadność prowadzenia działalności gospodarczej na obszarze specjalnej strefy ekonomicznej przez podatników oraz stanowi dodatkowe utrudnienie dla przedsiębiorców strefowych.

Dokumentacja cen transferowych za rok 2017 musi być sporządzona według znowelizowanych przepisów. W celu usunięcia wątpliwości powstałych przy ich interpretacji Minister Finansów opublikował interpretację ogólną, wyjaśniającą pewne aspekty związane z obowiązkiem sporządzania dokumentacji cen transferowych (Interpretacja z dnia 24 stycznia 2018 roku, znak: DCT.8201.1.2018).

Zapłata bez pośrednictwa rachunku płatniczego może pozbawić podatnika  odliczenia wydatku Nie dotyczy to każdego zobowiązania uiszczonego inaczej, niż przelewem. O tym, które sposoby płatności są bezpieczne,  powinni wiedzieć księgowi prowadzący rozliczenia z fiskusem.

Do 10 tys. zł podniesiony został od 1 stycznia 2018 r. w ustawach o podatkach dochodowych limit wartości początkowej środków trwałych. Dotyczy to również wydatków na ulepszenie, ale nie w odniesieniu do każdego składnika aktywów

Chodzi o przebudowę, rozbudowę, rekonstrukcję, adaptację lub modernizację majątku. Co do zasady, dopiero wydatkowanie na te cele ponad 10 tys. zł zobowiązuje podatnika do powiększenia wartości początkowej danego środka trwałego.

Zmiany te wynikają z art. 1 pkt 10 oraz art. 2 pkt 21 ostatniej nowelizacji ustaw o PIT, CIT i ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych (Dz.U. z 2017 r. poz. 2175).

Ulga na samochód przysługuje osobom posiadającym orzeczenie o niepełnosprawności, w tym również przedsiębiorcom uzyskującym dochody z działalności gospodarczej opodatkowanej według skali podatkowej. Warunki korzystania z tej ulgi zostały istotnie od 2018 roku zmienione. Biura rachunkowe, które na zlecenie Klientów sporządzają roczne PIT-y, powinny zapoznać się z nowymi zasadami odliczania kwoty 2280 zł od podstawy opodatkowania.

Mali przedsiębiorcy bardzo często rejestrują działalność we własnym domu. Do biur rachunkowych zgłaszają się nie tylko z pytaniami związanymi z rozliczeniami firmy, ale także z wątpliwościami dotyczącymi zbycia takiego lokalu.

Jeśli podstawowym celem firmowej wycieczki, finansowanej z funduszu socjalnego, jest budowanie dobrych relacji wśród pracowników, to nie uzyskają oni przychodu z nieodpłatnych świadczeń.

Preferencja na działalność badawczo-rozwojową jest atrakcyjna dla firm, ale wymaga spełnienia określonych kryteriów. O tym, które koszty i w jakiej wysokości podlegają odliczeniu, powinni wiedzieć księgowi prowadzący rozliczenia z fiskusem.

Członek zarządu, któremu firma opłaca lokum, płaci PIT od nieodpłatnego świadczenia. Księgowi wiedzą, że podstawa opodatkowania i składek ZUS zależy od tego, czy świadczeniobiorca jest pracownikiem, został powołany czy podpisał umowę o zarządzanie.

Koszty pośrednio związane z przychodami spędzają sen z powiek księgowym. Jeśli jednostka rozlicza je w czasie, fiskus żąda takiego samego ujęcia. Sądy pozwalają na jednorazowe potrącenie. Od przyszłego roku ma być łatwiej.

Biura rachunkowe spotykają się z zawiłościami zmiany formy prawnej działalności swoich klientów. Skutki majątkowe takiej decyzji są nieodwracalne, a mogą być dotkliwe, dlatego przedsiębiorca powinien przedyskutować ją z księgową.

Katalog kar umownych i odszkodowań, które nie pomniejszają przychodów, jest zamknięty. To, że tylko zapisane w nim wydatki na pewno nie mogą być ujęte w rachunku podatkowym nie oznacza wcale, że wszystkie pozostałe wolno odliczyć.

Pensje osób zatrudnionych przy produkcji towarów firma powinna ująć w rachunku podatkowym już w miesiącu wypłaty tych kwot, a nie dopiero w momencie uzyskania przychodu ze sprzedaży.

Dzięki tegorocznym zmianom przedsiębiorcy, którzy spełniają  definicję małego podatnika bądź rozpoczynają działalność gospodarczą, mogą w tym samym roku zaliczyć do kosztów podatkowych zarówno jednorazowy odpis do wysokości 50 tys. euro, jak też do 100 tys. zł

Różnorodność treści kontraktów menedżerskich powoduje, że skutki dla członka zarządu w rozliczeniach podatkowych i ZUS powinny być zawsze oceniane indywidualnie. Księgowi powinni analizować postanowienia umowy, przepisy i interpretacje.

Każdy podatnik, zarówno CIT jak i PIT, ma prawo zaliczyć w koszty podatkowe wydatki na zakup nowych środków trwałych do kwoty 100 tys. zł rocznie. Pozwalają na to znowelizowane przepisy ustaw o podatkach dochodowych.

W ostatnim czasie pojawiło się kilka wyroków dotyczących ulgi mieszkaniowej w podatku dochodowym od osób fizycznych. Ulga ta uregulowana jest w art. 21 ust 1 pkt. 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i polega na zwolnieniu z opodatkowania dochodów uzyskanych ze sprzedaży nieruchomości i praw majątkowych w części, w jakiej dochody te zostały przeznaczone na cele mieszkaniowe podatnika, o ile wydatki te zostały poniesione przed upływem dwóch lat licząc od końca roku, w którym dokonano sprzedaży nieruchomości.

Podatnik, który nieodpłatnie odda rzecz lub wyświadczy usługę, uzyska przychód i będzie musiał zapłacić podatek dochodowy

Pracodawca, który udziela dofinansowania ze środków zakładowego funduszu do zorganizowanych zajęć dla dziecka, trwających przez kilka godzin wciągu dnia, nie powinien potrącać podatku dochodowego.

Podatnicy prowadzący działalność gospodarczą niekiedy są zmuszeni do naprawienia szkody wyrządzonej innemu podmiotowi, co następuje najczęściej poprzez wypłatę odszkodowania. Naprawnienie szkody może nastąpić również poprzez zapłatę kary umownej, jeżeli strony wprowadziły do zawieranej umowy postanowienie o obowiązku zapłaty kary umownej na wypadek niewykonania lub niewłaściwego wykonania zobowiązania umownego. Podatnicy, którzy wypłacają kary umowne lub odszkodowania mają wątpliwości czy tego rodzaju wyłata może stanowić koszt podatkowy. 

Jedną z istotnych preferencji dla podatników podatku dochodowego od osób prawnych jest możliwość wstąpienia do podatkowej grupy kapitałowej. W takim przypadku to właśnie PGK (a nie spółki ją tworzące) jest podatnikiem CIT, a Spółki tworzące grupę nie są zobowiązane do stosowania przepisów dotyczących cen transferowych.

Zgodnie z zasadą ograniczonego obowiązku podatkowego podatnicy, którzy nie mają w Polsce siedziby lub zarządu, podlegają obowiązkowi podatkowemu tylko od przychodów, które osiągają na terytorium Polski. Opodatkowaniu podlegają przychody wymienione w art. 21 ust. 1 ustawy o CIT, w szczególności przychody nierezydentów osiągane w Polsce z tytułu usług doradczych, księgowych, badania rynku, usług prawnych lub reklamowych.

Uchwała siedmiu sędziów Naczelnego Sądu Administracyjnego, podjęta w dniu 15 maja 2017 r. (sygn. akt II FPS 2/17), rozwiała wątpliwości jak należy liczyć pięcioletni termin wymagany przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych przy transakcji zbycia nieruchomości nabytej po śmierci współmałżonka.

Obowiązujące od 2017 r. przepisy dotyczące sankcji za zapłatę kontrahentowi w gotówce ciągle budzą wątpliwości. W tym sama definicja transakcji, a w zasadzie jej brak.

Niemniej często przedsiębiorcy pytają o konsekwencje uregulowania zobowiązania w formie kompensaty oraz czy limit 15 tys. zł (o którym mowa w art. 15d ustawy o CIT i art. 22p ustawy o PIT) odnosi się do kwoty brutto czy netto.

Limit dochodów dziecka w kwocie 3089 zł, powodujący utratę prawa do ulgi podatkowej dotyczy tylko dzieci pełnoletnich. Dochody dziecka małoletniego, bez względu na ich wysokość, nie powodują utraty ulgi podatkowej.

Takie wnioski wynikają z interpretacji Dyrektora Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji z 9 lutego 2017 r., sygn. 2461-IBPB-2-2.4511.1064.2016.2.MK.

Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu w interpretacji indywidualnej z dnia 14 lutego 2017 r. (3063-ILPB1-2.4511.46.2017.3.DJ) potwierdził, że jednym z istotnych warunków, które muszą być spełniane  przez rodzica, który zamierza skorzystać z ulgi z tytułu wychowania dzieci jest faktyczne wykonywanie władzy rodzicielskiej.

Przedsiębiorcy prowadzący działalność na obszarze specjalnej strefy ekonomicznej korzystają z preferencji podatkowych, polegających na zwolnieniu dochodu z opodatkowania podatkiem CIT. Aby jednak dochód korzystał ze zwolnienia, działalność w zakresie objętym zezwoleniem powinien prowadzić przedsiębiorca w strefie na podstawie oraz w granicach zezwolenia. Jeżeli część procesu produkcyjnego odbywa się poza obszarem strefy, dochód ze sprzedaży produktów nie korzysta w całości ze zwolnienia.

To jeden z pierwszych wyroków sądów administracyjnych w tego typu sprawie.

Spór dotyczy zwrotu kosztów za jazdy lokalne, gdy podatnik porusza się w celach służbowych prywatnym samochodem. Z reguły są to jazdy po terenie miejscowości, w której pracownik mieszka (tzw. jazdy po mieście), nie na podstawie oddelegowania (a więc nie jest to podróż służbowa).

Spółka, która wynajmuje mieszkanie dla członka zarządu sprawującego swoją funkcję na podstawie powołania musi obliczać od takiego świadczenia zaliczki na podatek PIT. W takich okolicznościach członek zarządu uzyskuje przychód z nieodpłatnych świadczeń, które jednak podlega opodatkowaniu. Takie stanowisko zaprezentował ostatnio Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji indywidualnej z dnia 26 stycznia 2017 r., znak: 1061-IPTPB4.4511.259.2016.1.JR.

Trudno się zgodzić z tezą, że zakłady pracy powinny przestać pomniejszać zaliczki na PIT o 1/12 kwoty zmniejszającej podatek dopiero w miesiącu następującym po przekroczeniu pierwszego progu podatkowego.

Zmiany w zakresie kwoty wolnej od podatku nastręczają wątpliwości interpretacyjnych, jeśli chodzi o obowiązki płatników.

Spadkobiercy gospodarstwa rolnego muszą zapłacić podatek dochodowy, gdy sprzedają jedynie przysługujące im udziały w gruntach rolnych, a nie całość lub część tego majątku.

Uchwalono zmiany w zakresie kwoty wolnej od podatku, które obowiązywać będą od 1 stycznia 2017 roku.

Progi skali podatku dochodowego od osób fizycznych oraz stawki tego podatku pozostawiono w niezmienionej wysokości. Stawka podatku w wysokości 18% obowiązywać będzie do kwoty dochodów 85.528 zł, natomiast stawka 32% od nadwyżki dochodu ponad 85.528 zł.

Płatnik, który nie miał „z czego” pobrać zaliczki na podatek od świadczenia rzeczowego przekazanego na rzecz pracownika, może takie świadczenie doliczyć pracownikowi do przychodów na koniec roku w PIT-11.

Od stycznia zmienią się zasady opodatkowania transakcji aportowych. Może się okazać, że wnoszenie do spółek kapitałowych wkładów niepieniężnych w postaci innej niż przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części, nie będzie już podatkowo korzystne.

  Artykuł opublikowano w Rzeczpospolitej z dnia 26 września 2016 roku

Od 1 stycznia 2017 r. dochody małych podatników oraz podatników rozpoczynających prowadzenie działalności, będących podatnikami podatku dochodowego od osób prawnych, opodatkowane będą stawką podatku w wysokości 15%.

Ustawodawca wprowadził szczególne zasady zaliczania do kosztów odsetek od pożyczek, gdy kwota główna została przekazana do końca 2014 roku, a same odsetki zapłacone po jego zakończeniu. Błąd sprawił, że nie ma obowiązku stosowania ograniczeń z uchylonego już przepisu.

Wygląda na to, że przepisy, które miały rozwiać wątpliwości, będą dotyczyć jedynie tych przychodów i kosztów, które podatnik uzyskał i poniósł przed 1 stycznia 2016 r.

Preferencyjne koszty mogą  być stosowane także w przypadku wykonywania działalności twórczej w ramach umowy o pracę. Dla ich naliczania konieczne jest wyodrębnienie w niej tej części wynagrodzenia, która jest wypłacana za stworzenia utworu.

Więcej w Rzeczpospolitej:

Ewidencja czasu pracy nie wystarczy dla 50-proc. kosztów, Rzeczpospolita, 3.08.2015

Spółka, która nie płaci osobom pełniącym w niej funkcje zarządcze czy kontrolne, nie uzyskuje z tego tytułu przychodu. Tak uznają organy podatkowe w najnowszych interpretacjach.

Więcej w Rzeczpospolitej:

 W zarządzie i radzie nadzorczej można zasiadać bez wynagrodzenia, Rzeczpospolita, 6.07.2015

Sankcyjność polskiego podatku dochodowego od osób prawnych [w:] Stanowienie i stosowanie prawa podatkowego w Polsce. Sankcje i preferencje w prawie podatkowym, red. M. Münnich, A. Zdunek, Wydawnictwo KUL, Lublin 2015, s. 109-122

1 stycznia 2014 r. s.k.a. stały się podatnikami CIT. Jednak część z nich może korzystać z preferencyjnego opodatkowania do końca października 2015 r. Zakup takiej firmy pozwoli oszczędzić na należnościach dla fiskusa.

Gdy osoba odchodząca na emeryturę dostanie na pożegnanie od pracodawcy upominek rzeczowy, to otrzymuje nieodpłatne świadczenie.

Więcej w Rzeczpospolitej:

 Długopis to przychód pracownika, ale kwiaty już nie, Rzeczpospolita, 4.05.2015

Z podatkowego punktu widzenia inaczej należy potraktować sytuację, w której wierzyciel umarza już naliczone odsetki, a inaczej rezygnację z obciążenia nimi dłużnika.

Więcej w Dzienniku Gazeta Prawna:

Brak obowiązku zapłaty to przychód podatkowy, (Dziennik Gazeta Prawna, 27.04.2015)

Orzeczenie Trybunału z 14 lipca 2014 r. stanowi podstawę do odmowy zastosowania niekonstytucyjnego przepisu już teraz, pomimo odroczenia utraty jego mocy obowiązującej o 18 miesięcy. Tak uznał Wojewódzki Sąd Administracyjny w Białymstoku.

Więcej w Rzeczpospolitej:

Nadal są szanse na odzyskanie podatku od dochodów nieujawnionych, (Rzeczpospolita, 2.02.2015)

Z mocą wsteczną, tj. od stycznia 2014 r., do ustawy o PIT został wprowadzony przepis, który zwalnia z podatku wynagrodzenia otrzymane za ustanowienie służebności przesyłu w rozumieniu prawa cywilnego.

Więcej w Rzeczpospolitej:

Mniej obowiązków dla przedsiębiorstw sieciowych, (Rzeczpospolita, 29.10.2014)

Darowizna, zarówno rzeczy ruchomych jak też nieruchomości, osobie z najbliższego kręgu rodziny, która będzie prowadzić działalność gospodarczą z wykorzystaniem nabytych składników majątku, można przynieść istotne korzyści podatkowe. Może to być sposób na istotną optymalizację obciążeń podatkowych, w szczególności w odniesieniu do środków trwałych będących nieruchomościami, których aktualna cena rynkowa jest dużo wyższa od ceny nabycia.

 Potrącalność kosztu podatkowego w dyskursie o dysfunkcji polskiego podatku dochodowego [w:] Finanse w polityce makroekonomicznej państwa. red. S. Owsiak, Wydawnictwo UE  w Krakowie, Kraków 2014, s. 327-337

Akcjonariusze spółek komandytowo-akcyjnych muszą liczyć się z ewentualnym obowiązkiem zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych od przychodów uzyskanych w związku z likwidacją takiej Spółki. Powyższy dotyczy także wspólników SKA, które powstały przed 31 stycznia 2013 r.

Opodatkowanie dochodów spółek osobowych w Polsce – konieczność zmian [w:] Finanse Publiczne, red. J. Sokołowski, A. Żabiński, Prace Naukowe Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu, nr 306, Wydawnictwo Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu, Wrocław 2013, s. 247-259

Znaczenie i wpływ polityki rachunkowości na rozliczenia z tytułu podatku dochodowego [w:] Polityka rachunkowości w teorii i w praktyce, red. W. Janik, M. Wrona, Wydawnictwo KUL, Lublin 2012, s. 199-215

 Fundusze inwestycyjne zamknięte jako narzędzie optymalizacji opodatkowania dochodów [w:] Stanowienie i stosowanie prawa podatkowego w Polsce – optymalizacja a obejście prawa podatkowego, red. M. Münnich, A. Zdunek, Wydawnictwo KUL, Lublin 2012, s. 79-93

Podobieństwo nierezydenta, a obowiązki podatkowe w Polsce z tytułu podatku dochodowego [w:] Stanowienie i stosowanie prawa podatkowego w Polsce - wpływ prawa wspólnotowego na polskie prawo podatkowe, red. M. Duda, M. Münnich, A. Zdunek, Wydawnictwo KUL, Lublin 2011, s. 145-155

Pełnomocnik spółki może wykonywać czynności objęte zakresem udzielonej mu prokury za odpłatnością. Jak powinno być opodatkowane jego wynagrodzenie?

Więcej w Rzeczpospolitej:

Dla prokurenta wystaw PIT-8C (Rzeczpospolita, 05.11.2010)

Ani forma kształcenia, ani status kształcącego nie mają obecnie znaczenia przy ocenie, czy świadczenia pracodawcy przyznane na podnoszenie kwalifikacji zawodowych pracownika korzysta z zwolnienia z PIT.

Więcej w Rzeczpospolitej:

Mniej podatkowych problemów z kształceniem pracowników (Rzeczpospolita, 19.07.2010)

Choć organy podatkowe i sądy negują możliwość uwzględnienia w rachunku podatkowym różnic kursowych "na podatku VAT", to jednak powinny być one przychodem lub kosztem uzyskania.

Więcej w Rzeczpospolitej:

Różnica na VAT może być przychodem albo kosztem przedsiębiorcy (Rzeczpospolita, 8.07.2010)

Wypłacając osobom niezatrudnionym należności m.in. z umów zleceń, czy o dzieł, mieszczące się w kwocie 200 zł, należy potrącić zryczałtowany podatek. Niestety przepis, który od 2009 r. wprowadził tę regułę jest bardzo niejasny.

Więcej w artykule Rzeczpospolitej:

Miał być prosty ryczałt dla drobnych zleceń, są same wątpliwości (Rzeczpospolita, 21.12.2009)

Ostatnio wielu pracodawców ponownie przeliczało podstawy wymiaru zasiłków chorobowych i wypłacało pracownikom ich wyrównania wraz z odsetkami. Nie wszyscy wiedzą, że w związku z wypłatą tych odsetek mają obowiązek sporządzenia informacji podatkowej PIT-8C. 

Więcej w artykule Rzeczpospolitej:

Odsetki od zasiłków to też przychód (Rzeczpospolita, 02.02.2009)