Jak uniknąć błędów w JPK_VAT

Na stronach Ministerstwa Finansów zamieszczono kolejny komunikat dotyczący sposobu prezentacji danych w JPK_VAT. Tym razem komunikat dotyczy transakcji objętych ?odwrotnym obciążeniem? oraz zasad wprowadzania danych z faktur.

Zgodnie z treścią komunikatu:

Kupujący, który wykazuje w JPK_VAT dostawę towarów lub świadczenie usług, dla których podatnikiem jest nabywca:

• w części sprzedażowej wypełnia odpowiednio pola: K_34 ? kwota netto i K_35 ? VAT,
• po obydwu stronach, tj. zarówno w części sprzedażowej, jak i zakupowej, wpisuje dane swojego kontrahenta, jako rzeczywistej strony transakcji i wystawcy konkretnej faktury. W polach obowiązkowych wskazuje: NIP, nazwę i adres kontrahenta oraz numer dowodu sprzedaży wystawionego przez tego kontrahenta.

Podczas wypełniania informacji JPK_VAT należy zwrócić szczególną uwagę na wpisywanie poprawnych danych w polach, które odnoszą się do numeru i daty wystawienia faktury oraz numeru identyfikacji podatkowej (NIP) kontrahenta:

• w polach ?DowodSprzedazy", ?DowodZakupu"  należy wprowadzić cały numer dowodu sprzedaży. Dla konkretnej faktury u dostawcy jak i u nabywcy powinien być to  ten sam numer faktury,
• w polu ?DataWystawienia" ? dostawca wskazuje datę wystawienia dowodu sprzedaży, natomiast w polu ?DataZakupu" nabywca wskazuje datę wystawienia dowodu zakupu. Dla konkretnej faktury ?DataZakupu" wykazana w JPK_VAT nabywcy musi być zgodna z datą, która jest wykazana w polu ?DataWystawienia" w JPK_VAT dostawcy,
• w polach ?NrKontrahenta" jak i ?NrDostawcy" należy wpisać dokładny numer, za pomocą którego kontrahent jest zidentyfikowany na potrzeby podatku lub podatku od wartości dodanej. W przypadkach, w których zgodnie z ustawą podanie numeru nie jest wymagane, należy wpisać ?brak".

Pełna treść komunikatu jest dostępna na stronie: www.mf.gov.pl/krajowa-administracja-skarbowa/wiadomosci/komunikaty.