Cashback oraz jakiekolwiek inne świadczenia od banków opodatkowane podatkiem w stawce 19%

Od 1 stycznia 2015 roku banki oraz inne instytucje finansowe (w tym także SKOKI), jeżeli będą przekazywały osobom fizycznym jakiekolwiek świadczenia w ramach prowadzonych akcji promocyjnych, będą zobowiązane naliczać i pobierać od nich zryczałtowany 19% podatek dochodowy.

W wyniku zmian przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, w art. 30 dodano nowe uregulowania (ust. 4b), które wskazują, że z tytułu świadczeń otrzymanych od banków, spółdzielczych kas oszczędnościowo-kredytowych lub instytucji finansowych w rozumieniu odrębnych przepisów, w związku z promocjami oferowanymi przez te podmioty – pobiera się zryczałtowany podatek dochodowy w wysokości 19% świadczenia.

Zmiana tego rodzaju spowoduje obowiązek naliczania podatku, od różnego rodzaju świadczeń oferowanych osobom fizycznym przez instytucje finansowe w związku z prowadzonymi akcjami promocyjnymi – niezależnie od ich wysokości - w tym popularnego w ostatnim czasie zwrotu klientowi banku części ceny zapłaconej kartą (cashback).

Zryczałtowany podatek dochody ma obowiązek naliczyć i pobrać instytucja finansowa, która przekazuje osobie fizycznej dane świadczenie. Kwotę pobranego podatku należy przekazać do właściwego organu podatkowego w terminie do 20- tego dnia następnego miesiąca po miesiącu przekazania świadczenia. Po zakończeniu roku podatek ten płatnik ma obowiązek zaraportować w deklaracji rocznej PIT- 4R. Świadczeniobiorcy (osoby fizyczne) nie otrzymują w tym zakresie żadnych informacji podatkowych od banków.