Nowe wzory zeznań CIT za 2020 r.
Zostało opublikowane rozporządzenie wprowadzające nowe wzory zeznań podatkowych obowiązujących w podatku dochodowym od osób prawnych.
W Dzienniku Ustaw opublikowano rozporządzenie wprowadzające zmiany we wzorach zeznań podatkowych. Zmiany te dotyczą wprowadzenia nowego załącznika do zeznania CIT-8, a także zmian w samym zeznaniu CIT-8 (oraz zeznaniu CIT-8AB), oraz załącznikach do ww. zeznań.
Nowym załącznikiem do zeznania CIT-8 będzie informacja CIT/KW (1) informacja o przychodach, kosztach, dochodzie z przekształcenia oraz podatku należnym w związku z wyborem opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek kapitałowych - która dotyczy podatników wybierających estoński CIT (ryczałt od dochodów spółek kapitałowych). Wskazany załącznik pozwala m.in. na ustalenie dochodu do opodatkowania w roku poprzedzającym przejście na estoński CIT, gdzie wymagane jest odpowiednie skorygowanie przychodów i kosztów podatkowych (zgodnie z art. 7aa ust. 1 CIT).
Zaktualizowano natomiast następujące zeznania i załączniki do nich - (w nawiasie aktualna wersja zeznania/załącznika):
- CIT-8 (30) - zeznanie o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) i należnego podatku dochodowego od osób prawnych,
- CIT-8AB (5) - zeznanie o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) przez podatkową grupę kapitałową i należnego podatku dochodowego od osób prawnych,
- CIT-8/O (17) - informacja o odliczeniach od dochodu i od podatku oraz o dochodach (przychodach) wolnych od podatku,
- CIT/BR (8) - informacja o odliczeniach od podstawy opodatkowania kosztów uzyskania przychodów poniesionych na działalność badawczo-rozwojową,
- CIT/8S (5) - informacja o wysokości dochodu osiągniętego z działalności gospodarczej prowadzonej na podstawie zezwolenia na terenie specjalnej strefy ekonomicznej lub na podstawie decyzji o wsparciu,
- CIT/8SP (5) - informacja o wysokości dochodu osiągniętego z działalności gospodarczej prowadzonej na podstawie zezwolenia na terenie specjalnej strefy ekonomicznej lub na podstawie decyzji o wsparciu,
- CIT/IP (3) - informacja o wysokości dochodu (straty) z kwalifikowanych praw własności intelektualnej oraz podatku dochodowego od osób,
CIT/WW (3) - informacja o wysokości dochodu osiągniętego z odpłatnego zbycia walut wirtualnych oraz podatku dochodowego od osób prawnych,
CIT/WZ (2) - informacja o wierzytelnościach i zobowiązaniach zmniejszających lub zwiększających podstawę opodatkowania (stratę), wynikających z transakcji handlowych,
CIT/WZG (2) - informacja o wierzytelnościach i zobowiązaniach zmniejszających lub zwiększających podstawę opodatkowania (stratę), wynikających z transakcji handlowych, składana przez spółkę tworzącą podatkową grupę kapitałową.
Co ważne, wyżej wskazane wzory zeznań są obowiązujące również w zakresie rozliczenia za rok 2020, jak również rok podatkowy (inny niż kalendarzowy), który rozpoczął się przed 1 stycznia 2020 r. a zakończył po 31 grudnia 2019 r. Tak więc dotyczą one również obecnie składanych zeznań podatkowych, co powoduje że niezbędne jest zweryfikowanie, czy są one sporządzane na aktualnej wersji.
Powyższa zasada nie dotyczy przy tym podatników, którzy przed dniem wejścia w życie przedmiotowego rozporządzenia (tj. 6 marzec 2021 r.) złożyli zeznanie na dotychczas obowiązującej wersji formularza.
Jednocześnie cały czas trwają prace nad przedłużeniem terminu do złożenia zeznania (i wpłaty podatku CIT wynikającego z zeznania) dla podatników, których rok podatkowy zakończył się w okresie od 1 grudnia 2020 do 28 lutego 2021 r. Termin na złożenie tego zeznania ma zostać przedłużony do 30 czerwca 2021 r. Postęp prac nad rozporządzeniem mogą Państwo śledzić na stronie Rządowego Centrum Legislacji (link).
Nowe wzory zeznań zostały wprowadzone Rozporządzeniem Ministra Finansów, Funduszy i Polityki Regionalnej z dnia 26 lutego 2021 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie określenia wzorów deklaracji, zeznania, oświadczenia oraz informacji podatkowych obowiązujących w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych (Dz. U. poz. 409) (link).
