Zwroty dla frankowiczów nie stanowią przychodu
Zwrot środków przez bank na podstawie ugody przedsądowej nie powoduje powstania przychodu dla kredytobiorców.
W ostatnich latach, kredytobiorcy którzy otrzymywali kredyty waloryzowane kursem CHF często występowali do sądów o stwierdzenie nieważności zawartych umów kredytowych. W takiej sytuacji banki proponują kredytobiorcom zawarcie ugody pozasądowej. Ugoda taka prowadzi do wygaśnięcia umowy kredytowej. W takim przypadku następują wzajemne rozliczenia, w tym umorzenie kwoty pozostającej do spłaty, a także zwrot części środków wpłaconych przez kredytobiorców. Kwota zwrócona kredytobiorcy nie przekracza przy tym wydatków, jakie ten poniósł na spłatę kapitału kredytu wraz z odsetkami.
W związku z tym powstaje pytanie, jak traktować tę kwotę zwrotu.
W jednej z ostatnich interpretacji indywidualnej Dyrektor KIS potwierdził, że w tej sytuacji nie dochodzi do przysporzenia majątkowego u kredytobiorców. Kredytobiorcy otrzymują zwrot środków, jakie zostały przez nich poniesione na spłatę kredytu wraz z odsetkami. W związku z tym otrzymane środki stanowią ekwiwalent wydatków, które były uprzednio poniesione z własnych środków. Tym samym nie następuje przyrost majątku podatnika (kredytobiorcy).
W konsekwencji wypłata środków dla kredytobiorców, nie wiąże się po stronie banków z obowiązkiem wystawienia informacji PIT-11, w której zwrócona kwota byłaby wykazana jako przychód podatkowy, od którego bank nie pobiera zaliczek na podatek. Również kredytobiorcy nie mają obowiązku wykazania otrzymanej kwoty w zeznaniu podatkowym.
W praktyce może się jednak okazać, że bank wystawiłby w takiej sytuacji informacje PIT-11. W takiej sytuacji podatnik powinien pamiętać o samodzielnym złożeniu zeznania, w którym otrzymanej kwoty nie wykaże jako przychód do opodatkowania. W przypadku bowiem automatycznej akceptacji zeznania podatkowego przez system MF wynikałby z niego podatek do zapłaty.
Takie stanowisko zostało wykazane w interpretacji indywidualnej z 2024-08-08 (0112-KDIL2-1.4011.570.2024.3.DJ).
