Sprawozdanie o terminach zapłaty w transakcjach handlowych
Podatkowe grupy kapitałowe, spółki nieruchomościowe oraz podatnicy których przychody przekroczyły 50 mln euro mają obowiązek złożenia do końca stycznia 2021 roku sprawozdania o terminach zapłaty w transakcjach handlowych. Sprawozdanie takie składa w wersji elektronicznej kierownik podmiotu.
Do końca stycznia 2021 roku niektórzy podatnicy mają obowiązek złożenia sprawozdania o terminach zapłaty w transakcjach handlowych. Sprawozdanie o terminach zapłaty w transakcjach handlowych zobowiązani są składać:
- podatkowe grupy kapitałowe - bez względu na wysokość osiągniętych przychodów,
- spółki nieruchomościowe - bez względu na wysokość osiągniętych przychodów,
- inni podatnicy CIT, u których wartość przychodu uzyskana w roku podatkowym, który zakończył się w roku 2020 przekroczyła równowartość 50 mln euro. Kwotę 50 mln euro przeliczana się na PLN według średniego kursu ogłaszanego przez NBP w ostatnim dniu roboczym roku kalendarzowego poprzedzającego rok, w którym składane jest sprawozdanie.
Uwaga!!!
Sprawozdanie o terminach zapłaty w transakcjach handlowych składają podatkowe grupy kapitałowe o których mowa w art. 1a ustawy o CIT, a nie grupy kapitałowe zgodnie z ustawą o rachunkowości. Jeżeli spółka kapitałowa nie zawarła w formie aktu notarialnego z innymi podmiotami umowy o utworzeniu podatkowej grupy kapitałowej, która została zarejestrowana przez naczelnika urzędu skarbowego w drodze decyzji, taki podmiot nie należy do podatkowej grupy kapitałowej – pomimo, że niekiedy należy do grupy kapitałowej w rozumieniu ustawy o rachunkowości.
W sprawozdaniu należy podać następujące dane:
- firmę (nazwę) i numer identyfikacji podatkowej,
- wartości świadczeń pieniężnych otrzymanych i spełnionych w poprzednim roku kalendarzowym w terminie nieprzekraczającym 30 dni, od 31 do 60 dni, od 61 do 120 dni, przekraczającym 120 dni – liczonym od dnia wystawienia faktury lub rachunku potwierdzających dostawę towaru lub wykonanie usługi,
- wartość świadczeń pieniężnych nieotrzymanych w poprzednim roku kalendarzowym w terminie określonym w umowie oraz udziału procentowego tych świadczeń w całkowitej wartości świadczeń pieniężnych należnych podmiotowi w tym roku,
- wartość świadczeń pieniężnych niespełnionych w poprzednim roku kalendarzowym w terminie określonym w umowie oraz udziału procentowego tych świadczeń w całkowitej wartości świadczeń pieniężnych, do których spełnienia zobowiązany jest ten podmiot w tym roku.
Informacje o terminach zapłaty w transakcjach handlowych składa się w wersji elektronicznej. Obowiązek złożenia sprawozdania mają kierownicy podmiotów, które mają obowiązek złożyć sprawozdanie.
Wprowadzenie jawności praktyk płatniczych ma piętnować wybranych przedsiębiorców, którzy opóźniają się w płatnościach. Jednocześnie publikacja danych o stosowanych praktykach płatniczych stwarza największym przedsiębiorcom możliwość zaprezentowania się jako rzetelni kontrahenci.
