Autor: Piotr Chojnacki

Odsetki wywołują skutek podatkowy w postaci przychodu albo kosztu uzyskania przychodu jedynie w przypadku ich faktycznego otrzymania albo dokonania zapłaty.

Usługi pośrednictwa w sprzedaży produktów są usługami objętymi przepisami art. 15e ustawy o CIT, które to przepisy obowiązują od 1 stycznia 2018 r.

Usługi pośrednictwa nie są podobne do usług reklamowych, gdy mowa o obowiązku poboru podatku u źródła. Ale są do siebie podobne, gdy oceniamy prawo podatnika do zaliczenia ich do kosztów podatkowych.

Do końca 2017 r. spółki Skarbu Państwa oraz spółki gminne zobowiązane były do sporządzania dokumentacji cen transferowych w zakresie transakcji realizowanych ze Skarbem Państwa lub gminą oraz pomiędzy sobą. Od 2018 roku przepisy w tym zakresie uległy zmianie, są jednak wątpliwości w zakresie ich stosowania.

Ustawodawca pozostawił wierzycielowi określony czas dochodzenie roszczenia na drodze postępowania sądowego. Po jego upływie roszczenie przedawnia się stając się zobowiązaniem naturalnym, które nie korzysta z ochrony sądowej tj. nie może być dochodzone na drodze postępowania cywilnego.

Usługi szkoleniowe, które są nabywane od podmiotu powiązanego nie podlegają ograniczeniom przewidzianym w art. 15e i przy spełnieniu ogólnej definicji kosztu podatkowego mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów w całości.

Przedsiębiorcy prowadzący działalność gospodarczą na obszarze specjalnych stref ekonomicznych korzystają z preferencji podatkowych obejmujących zwolnienie w podatku CIT oraz PIT. Warunkiem jest jednak prowadzenie działalności gospodarczej na obszarze strefy przez przedsiębiorcę posiadającego zezwolenie strefowe. Przeniesienie części produkcji poza strefę oznacza utratę częściowego zwolnienia w podatku dochodowym.

Usługi informatyczne nabywane od podmiotów powiązanych nie podlegają ograniczeniom w zaliczaniu ich do kosztów podatkowych. 

Począwszy od 1 stycznia 2018 r. wydatki do 10 000 zł, ponoszone na ulepszenie środków trwałych, mogą stanowić koszty podatkowe w dacie poniesienia.

Przedsiębiorcy strefowi mogą zlecać wykonanie części procesu produkcyjnego podmiotom zewnętrznym poza strefą, zachowując prawo do zwolnienia dochodu z opodatkowania - wynika z wyroku WSA w Lublinie.