Planowane podwyższenie kwot wolnych w podatku od spadków i darowizn od 1 lipca 2023 r.
26 stycznia br. Sejm uchwalił tzw. ustawę deregulacyjną. Nowelizuje ona m.in. ustawę o podatku od spadków i darowizn. Zgodnie z wprowadzanymi zmianami począwszy od 1 lipca tego roku obowiązywać mają wyższe kwoty wolne w tym podatku.
Kluczowe zmiany mają znaleźć odzwierciedlenie w modyfikowanym brzmieniu art. 9 ust. 1 ustawy z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn. Nadal kwoty wolne zależeć mają od tego, do której grupy podatkowej należy nabywca spadku lub obdarowany, jednak mają zostać - zgodnie z intencją ustawodawcy wyrażoną w uzasadnieniu do projektu ustawy nowelizującej - urealnione poprzez ich zwiększenie. Ponadto nowością ma być wskazanie kwoty wolnej obowiązującej w przypadku nabycia spadku lub darowizny od wielu osób w ramach jednej grupy podatkowej. Wysokość kwoty wolnej ma się odnosić się, tak jak dotychczas, do okresu 5 lat – przy czym pierwszy okres, do którego zastosowanie będą mieć podwyższone kwoty, liczył się będzie od 1 lipca 2023 r.
Obecnie opodatkowaniu podlega nabycie przez nabywcę, od jednej osoby, własności rzeczy i praw majątkowych o czystej wartości przekraczającej:
1) 10 434 zł - jeżeli nabywcą jest osoba zaliczona do I grupy podatkowej;
2) 7878 zł - jeżeli nabywcą jest osoba zaliczona do II grupy podatkowej;
3) 5308 zł - jeżeli nabywcą jest osoba zaliczona do III grupy podatkowej.
Warto w tym miejscu przypomnieć, że wspomnianą tzw. „czystą wartością” jest wartość nabytych rzeczy i praw majątkowych po potrąceniu długów i ciężarów.
Zgodnie z uchwalonym, nowym brzmieniem art. 9 ust. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn, opodatkowaniu ma podlegać nabycie przez nabywcę własności rzeczy i praw majątkowych o czystej wartości przekraczającej w okresie 5 lat, począwszy od dnia 1 lipca 2023 r. oraz w każdym kolejnym okresie 5 lat:
1) 36 120 zł od jednej osoby lub 108 360 zł od wielu osób – jeżeli nabywcą jest osoba zaliczona do I grupy podatkowej;
2) 27 090 zł od jednej osoby lub 81 270 zł od wielu osób – jeżeli nabywcą jest osoba zaliczona do II grupy podatkowej;
3) 18 060 zł od jednej osoby lub 54 180 zł od wielu osób – jeżeli nabywcą jest osoba zaliczona do III grupy podatkowej.
Przypominamy jednocześnie, kogo, zgodnie z ustawą, zaliczamy do poszczególnych grup podatkowych:
1) do grupy I - małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, zięcia, synową, rodzeństwo, ojczyma, macochę i teściów;
2) do grupy II - zstępnych rodzeństwa, rodzeństwo rodziców, zstępnych i małżonków pasierbów, małżonków rodzeństwa i rodzeństwo małżonków, małżonków rodzeństwa małżonków, małżonków innych zstępnych;
3) do grupy III - innych nabywców.
Teraz wspomniana tzw. ustawa deregulacyjna trafi do prac w Senacie. Proces legislacyjny można śledzić tutaj.
