Istotne zmiany w zakresie podatków i rachunkowości w 2024 r.
Rozpoczęty przed niespełna dwoma tygodniami rok 2024 przyniesie w kontekście rachunkowości oraz prawa podatkowego szereg istotnych zmian.
Choć z pewnością ich skala nie będzie tak znacząca jak chociażby przed dwoma laty na skutek wprowadzenia m.in. Polskiego Ładu, to warto już teraz zapoznać się z nowymi przepisami i przygotować do ich wejścia w życie. W ramach niniejszego wpisu, pragniemy przedstawić Państwu listę wybranych zmian oraz początkowe daty ich obowiązywania w systemie prawnym.
|
Data |
Zmiana |
Kluczowe informacje na temat zmiany |
|
1 stycznia 2024 r. |
Pierwsza podwyżka minimalnego wynagrodzenia |
Płaca minimalna rośnie z ubiegłorocznych 3.600 zł brutto do 4.242 zł brutto (wzrost o blisko 18%). Minimalny, przybliżony koszt pracodawcy związany z zatrudnieniem pracownika osiągnie zatem ok. 5.110 zł. Stawka godzinowa wynosi w 2024 r. min. 27,70 zł brutto. |
|
Podatek minimalny |
Rozpoczęcie obowiązywania (zawieszonych od 2022 r.) przepisów o minimalnym podatku dochodowym, dotyczącym podatników CIT osiągających stratę lub wyliczony zgodnie z ustawą wskaźnik rentowności do 2%. W przepisach przewidziano liczne wyłączenia podmiotowe, a także złożony proces obliczania wskaźnika rentowności oraz podstawy opodatkowania. W chwili obecnej pracujemy nad narzędziem ułatwiającym zidentyfikowanie obowiązku podatkowego w tym zakresie oraz oszacowanie wysokości podatku. |
|
|
6% PCC dla „hurtowego” zakupu mieszkań |
Od początku 2024 r. dodatkowym obciążeniem podatkowym w postaci obowiązku zapłaty 6% PCC, są objęci kupujący szóste i każde kolejne mieszkanie znajdujące się na jednej nieruchomości gruntowej. |
|
|
WIS, WIA i WIP już tylko elektronicznie |
Noworoczne zmiany przewidują również całkowite przeniesienie składania wniosków o wiążące informacje stawkowe, akcyzowe oraz o pochodzeniu, na drogę cyfrową. Od stycznia przesyłanie wniosków oraz innych dokumentów dotyczących spraw o wydanie wiążących informacji będzie możliwe tylko za pośrednictwem serwisu e- Urząd Skarbowy oraz portalu PUESC. |
|
|
31 marca 2024 r. |
Koniec stawki 0% VAT na podstawowe produkty żywnościowe |
31 marca 2024 r. to obowiązująca na chwilę obecną data graniczna obowiązywania stawki 0% VAT na podstawowe produkty żywnościowe. Jeżeli ustawodawca nie zdecyduje się na jej kolejne przedłużenie – od 1 kwietnia wraca stawka 5%. |
|
1 lipca 2024 r. |
Druga podwyżka minimalnego wynagrodzenia |
Płaca minimalna rośnie po raz drugi, z 4.242 zł brutto do 4.300 zł brutto. Koszt zatrudnienia pracownika wyniesie zatem dla pracodawcy min. ok. 5.181 zł. Stawka godzinowa wzrasta do 28,10 zł brutto. |
|
Obowiązek korzystania z KSEF dla czynnych podatników VAT |
Obowiązkiem korzystania z KSEF zostaną objęci czynni podatnicy VAT. Liczne środowiska (zarówno księgowych jak i przedsiębiorców) apelują do polskich władz fiskalnych o odroczenie tego terminu. Czy apele te przyniosą zamierzony skutek? Na chwilę obecną datą wprowadzenia KSEF dla „VAT-owców” pozostaje 1 lipca 2024 r. |
W związku z umocnieniem się w ubiegłym roku polskiej waluty, zmniejszeniu ulegną limity wyrażone w EUR. Wartości limitów w 2024 r. wynosić będą odpowiednio:
- „mały podatnik” w kontekście PIT oraz CIT:
- 9.218.000 zł przychodu (wraz z należnym podatkiem VAT) w 2023 r. (2.000.000 euro przeliczone po kursie z pierwszego dnia roboczego października 2023 r.)
- 8.687.000 zł przychodu (bez należnego podatku VAT) w 2024 r. (2.000.000 euro przeliczone po kursie z pierwszego dnia roboczego stycznia 2024 r.),
- preferencyjna, jednorazowa amortyzacja dla małych podatników w ramach pomocy de minimis:
- 230.000 zł (50.000 euro przeliczone po kursie z pierwszego dnia roboczego października 2023 r., zaokrąglone do 1000 zł),
- możliwość wyboru przez osoby fizyczne opodatkowania w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych:
- 9.218.000 zł przychodu w 2023 r.
- obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych:
- 9.218.000 zł przychodu w 2023 r.
- „mały podatnik” w kontekście VAT:
- 9.218.000 zł przychodu w 2023 r. (2.000.000 euro przeliczone po kursie z pierwszego dnia roboczego października 2023 r. – limit został zwiększony w 2023 r. pakietem SLIM VAT 3 z 1.200.000 EUR).
