Klientom biur rachunkowych, którzy sporadycznie korzystają lub udzielają pożyczek, często umyka ustalenie obowiązku w PCC z tego tytułu. Księgowy tego dopilnuje, ale jego pracy nie ułatwia niespójne stanowisko fiskusa i sądów.

Przedsiębiorcy składający zamówienia za pośrednictwem Internetu lub telefonu nie zawsze są świadomi, że dokonują transakcji z zagranicznym kontrahentem. To może powodować obowiązki w VAT, nawet przy działalności zwolnionej.

W dniu 25 kwietnia Ministerstwo Finansów I KAS ujawniły swoje stanowisko w kwestii dowodzenia zachowania należytej staranności przy odliczaniu VAT. Opracowanie nosi tytuł „Metodyka w zakresie oceny dochowania należytej staranności przez nabywców towarów w transakcjach krajowych" i jest kierowane organów podatkowych.

7 marca 2018 roku TSUE wydał istotny wyrok dotyczący kwestii prawa do odliczenia w przypadku wykreślenia podatnika z rejestru VAT (C-159/17 (Dobre)). W przedmiotowym wyroku Trybunał rozważał, czy Dyrektywa 2006/112 stoi na przeszkodzie uregulowaniom krajowym, które pozwalają odmówić podatnikowi prawa do odliczenia w sytuacji, gdy został on wykreślony z rejestru VAT na skutek niezłożenia deklaracji VAT w terminie.

Kolejny etap uszczelniania systemu VAT, po JPK i split payment, wykorzysta automatyczne namierzanie transakcji mogących być procederami wyłudzenia podatku. Trudno przewidzieć, jak zadziałają algorytmy.

Ministerstwo Finansów wydało komunikat w sprawie planowanego zwolnienia kantorów ze stosowania kas fiskalnych.

Począwszy od stycznia br. każdy podatnik VAT czynny jest zobowiązany do comiesięcznej wysyłki jednolitego pliku kontrolnego w strukturze JPK_VAT.Przy ustalaniu obowiązku w powyższym zakresie należy kierować się wyłącznie kryterium posiadania statusu podatnika VAT- czynnego. JPK_VAT, jako „wyciąg” z danych zawartych w ewidencjach, na podstawie których sporządzana jest deklaracja podatkowa VAT, aktualnie ma obowiązek wysyłać każdy podatnik VAT czynny - bez względu na skalę i rodzaj prowadzonej działalności, wysokość uzyskiwanych przychodów, czy liczbę zatrudnianych pracowników.Począwszy od stycznia br. każdy podatnik VAT czynny jest zobowiązany do comiesięcznej wysyłki jednolitego pliku kontrolnego w strukturze JPK_VAT. Przy ustalaniu obowiązku w powyższym zakresie należy kierować się wyłącznie kryterium posiadania statusu podatnika VAT- czynnego. JPK_VAT, jako „wyciąg” z danych zawartych w ewidencjach, na podstawie których sporządzana jest deklaracja podatkowa VAT, aktualnie ma obowiązek wysyłać każdy podatnik VAT czynny - bez względu na skalę i rodzaj prowadzonej działalności, wysokość uzyskiwanych przychodów, czy liczbę zatrudnianych pracowników. W uproszczeniu można przyjąć, iż wysyłka JPK_VAT jest powiązana z obowiązkiem składania deklaracji podatkowej VAT, gdyż dotyczy tych miesięcy, za które podatnik jest zobowiązany taką deklarację złożyć, czyli np.:-        jeżeli składana jest „zerowa” deklaracja VAT-7, należy przesłać odpowiednio „zerowe” JPK_VAT; -        jeżeli składana jest kwartalna deklaracja VAT-7K, podatnik wysyła miesięczne JPK_VAT, które powinny złożyć się na wartości wykazane w deklaracji kwartalnej.Jak zatem należy postąpić w okresie zawieszenia działalności gospodarczej, w odniesieniu do którego przepisy ustawy o VAT z zasady przewidują zwolnienie z obowiązku składania deklaracji?Ministerstwo Finansów wyjaśniło tę kwestię w publikacji pt. „Kiedy zawieszenie działalności gospodarczej zwalnia z przesyłania JPK_VAT” z dnia 7 lutego 2018 r. (dostępnej na stronie www.mf.gov.pl)Czytamy w niej, iż w sytuacji, gdy podatnik „z uwagi na zawieszoną działalność gospodarczą – nie prowadzi zapisów w ewidencji VAT, nie ma obowiązku przesyłania JPK_VAT za okresy zawieszenia”. Jeżeli jednak w okresie takiego zawieszenia podatnik dokonuje czynności, które podlegają ujęciu w ewidencji VAT, wówczas ma również obowiązek złożyć deklarację VAT oraz wysłać JPK_VAT.Warto przypomnieć, że w okresie zawieszenia działalności gospodarczej zwolnienie z obowiązku składania deklaracji VAT a tym samym również z wysyłki JPK_VAT nie dotyczy:-        podatników dokonujących wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów (WNT);-        podatników dokonujących importu usług lub nabywających towary - w zakresie których są podatnikiem;-        okresów rozliczeniowych, w których zawieszenie wykonywania działalności gospodarczej nie dotyczyło pełnego okresu rozliczeniowego;-        okresów rozliczeniowych, za które podatnik jest obowiązany do rozliczenia podatku z tytułu wykonywania czynności podlegających opodatkowaniu oraz za które jest obowiązany dokonać korekty podatku naliczonego.

Od wielu lat mamy do czynienia z sytuacją, w której organy podatkowe odmawiają podatnikom możliwości stosowania przepisów o ciągłych dostawach towarów i takim świadczeniu usług, w tych przypadkach, w których istnieje możliwość wyodrębniania poszczególnych czynności składających się na realizowaną sprzedaż. Wskazują przy tym, że dla takiej sprzedaży może być wystawiana faktura zbiorcza.

Ministerstwo Finansów już od dłuższego czasu prowadzi prace nad projektem nowelizacji ustawy o VAT w zakresie wprowadzenia obowiązku stosowania tzw. „e-kas”.

Jeśli nabywca rozliczy VAT należny po upływie trzech miesięcy od powstania obowiązku podatkowego, VAT naliczony może wykazać dopiero w bieżącej deklaracji. Co to oznacza w praktyce?